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所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么寫

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所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么寫?

所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

所得稅匯算清繳補交稅款的報表如何調整?

借:以前年度損益調整

貸:應繳稅費-所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

今年補繳時的分錄,做一個相反的沖回

借:應繳稅費-應繳所得稅

貸:所得稅費用

實際繳納稅款的那個就不用再沖了

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