銷項大于進項怎么交稅？

發表于：2019-05-23 15:44:55
分類：會計實務

　　銷項大于進項怎么交稅？按照增值稅扣稅辦法規定，企業取得的增值稅專用的發票，須在發票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證，當月認證當月抵扣。因此企業賬務人員應對企業每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當的時候去認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況。

　　當出現進項大于銷項的情況時，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申報表18行（實際抵扣額）上反映的數字等于銷項稅額，因此本月應交稅額為零，多余進項稅額留下期抵扣（申報表20行）。

　　銷項稅大于進項稅，怎么會計處理？

　　1、結轉本月應交的增值稅

　　借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅（銷項稅額-進項稅額）

　　貸：應交稅金——未交增值稅（銷項稅額-進項稅額）

　　2、計提增值稅附加稅

　　借：主營業務稅金及附加（銷項稅額-進項稅額）*規定比例

　　貸：應交稅金——應交城建稅（銷項稅額-進項稅額）*規定比例

　　貸：其他應交款——教育費附加（銷項稅額-進項稅額）*規定比例

　　3、實際上交時：

　　借：應交稅金——未交增值稅

　　應交稅金——應交城建稅

　　其他應交款——教育費附加

　　貸：銀行存款

　　銷項大于進項交的是什么稅，和所得稅有關系嗎？

　　進項稅和銷項稅都是增值稅類，銷項大于進項時交稅，反之留底，與企業所得稅無關，企業所得稅是盈利才交；

　　銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。

　　所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。

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