出庫的銷售品和消耗品怎么做賬，關于這個內容，數(shù)豆子整理如下資料。

一、銷售品入賬：

1、銷售商品，款已收/款未收

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應繳稅費--應交增值稅--銷項稅額

同時，結轉銷售成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

2、銷售材料，款已收/款未收

借：銀行存款/應收賬款

貸：其他業(yè)務收入

應繳稅費--應交增值稅--銷項稅額

同時，結轉銷售成本

借：其他業(yè)務成本

貸：庫存商品

二、消耗品入賬

借方：周轉材料-低值易耗品(入庫)

貸方：現(xiàn)金(付款)

借方：管理費用(制造費用)

貸方：周轉材料-低值易耗品(出庫)

1。在實際工作中，開了發(fā)票就意味著銷售已完成，需確認收入；但沒開發(fā)票的銷售業(yè)務，同樣應確認收入。

2.對于一般納稅人來說，開發(fā)票時要注意：向消費者個人、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。

3.銷售完成，發(fā)票已開具。

(1)收到貨款，則依據(jù)："發(fā)票的記賬聯(lián)、銀行進賬單(或銀行收款通知單)"做記賬憑證：

借：銀行存款 (金額看進賬單)

貸：主營業(yè)務收入 (金額看發(fā)票)

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

(2)如果收到的銷貨款是現(xiàn)金時，注意"借方科目"為"庫存現(xiàn)金"，現(xiàn)金收入填寫"現(xiàn)金進賬單"送存銀行，不得"坐支"。依據(jù)"進賬單"做記賬憑證：

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

(3)未收到貨款，則依據(jù)："記賬聯(lián)"：

借：應收賬款--××公司 (實際工作中必須寫明細科目)

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

收到時，依據(jù)結算憑證：

借：銀行存款

貸：應收賬款--××公司

(4)如果前期根據(jù)購銷合同預收過購貨方貨款的，則依據(jù)"發(fā)票、補付貨款的進賬單"：

借：預收賬款--××公司

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

(5) 結轉成本時，可以一筆一筆業(yè)務的結轉，也可以匯總結轉，依據(jù)"出庫單"：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

4.銷售出庫未開票

(1)公司支付款項時：

借：預付賬款

貸：銀行存款

(2)收到貨時先暫估入賬：

借：庫存商品(暫估)

貸：應付賬款(暫估)

(3)收到發(fā)票時，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬：

借：庫存商品(暫估)(紅字)

貸：應付賬款(暫估)(紅字)

借：庫存商品

應交稅費-應交增值(進項稅額)

貸：應付賬款

然后沖銷之前的預付款項目：

借：應付賬款

貸：預付賬款

出庫的銷售品和消耗品怎么做賬？企業(yè)倉庫里存儲很多東西，在出庫時就需要根據(jù)實際情況來完成賬務處理。財務在處理它們的時候，可能會在某個環(huán)節(jié)上有不懂或是出錯的地方，到時候就需要多結合具體內容來處理，保障賬務處理正確。