同城票據(jù)交換差額戶怎么做賬，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。

一、交換提出

1、對(duì)提出的代收票據(jù)(貸方憑證)，提出行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 貸：同城票據(jù)清算

2、對(duì)提出的代付票據(jù)(借方憑證)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款--提出交換專戶 退票時(shí)間過(guò)后，對(duì)他行未退回的代付票據(jù)為收款人進(jìn)賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款--提出交換專戶 貸：活期存款--收款人戶 對(duì)他行退回的代付票據(jù)，應(yīng)將已退回的票據(jù)及其他有關(guān)憑證等退收款人。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款--提出交換專戶 貸：同城票據(jù)清算

二、交換提入

提入行根據(jù)提回的借、貸方票據(jù)辦理轉(zhuǎn)賬。

1、對(duì)提回的代收票據(jù)(貸方票據(jù))，可以直接辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：同城票據(jù)清算

貸：活期存款--收款人戶

如果因其他原因不能進(jìn)賬，應(yīng)辦理退票，會(huì)計(jì)分錄為：

借：同城票據(jù)清算

貸：其他應(yīng)付款--退票專戶

2、對(duì)提回的代付票據(jù)(借方票據(jù))，若付款單位有足夠的資金支付，則會(huì)計(jì)分錄為：

借：活期存款--付款人戶

貸：同城票據(jù)清算 若付款單位賬戶資金不足支付或因票據(jù)要素錯(cuò)誤無(wú)法辦理支付，則應(yīng)辦理退票，會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)收款--退票專戶

貸：同城票據(jù)清算

并將待退的票據(jù)專夾保管，以便下場(chǎng)交換時(shí)，退交原提出行。

三、清算差額

各參加票據(jù)交換的銀行在票據(jù)交換結(jié)束后，根據(jù)應(yīng)收差額或應(yīng)付差額進(jìn)行資金的清算。 對(duì)每一個(gè)參加票據(jù)交換的行處，有： 應(yīng)收金額=提出借方票據(jù)金額+提入貸方票據(jù)金額 應(yīng)付金額=提出貸方票據(jù)金額+提入借方票據(jù)金額 如果應(yīng)收金額大于應(yīng)付金額，即為應(yīng)收差額，反之為應(yīng)付差額。

若本次交換為應(yīng)付差額，會(huì)計(jì)分錄為：

借：同城票據(jù)清算

貸：存放中央銀行款項(xiàng)

若本次交換為應(yīng)收差額，會(huì)計(jì)分錄方向相反。

同城票據(jù)交換是指同一城市(或區(qū)域)范圍內(nèi)，各商業(yè)銀行之間將相互代收、代付的票據(jù)，定時(shí)、定點(diǎn)集中相互交換并清算資金存欠的方法。同城票據(jù)交換由人民銀行集中監(jiān)督并清算資金。不同國(guó)家的票據(jù)交換所運(yùn)作方式有所不同，有的是各銀行聯(lián)合舉辦的，有的是中央銀行直接主辦的，但無(wú)論如何，票據(jù)交換之后的應(yīng)收款、應(yīng)付款總額最終都必須通過(guò)中央銀行集中清算交換才能實(shí)現(xiàn)軋差。

同城票據(jù)交換的具體做法主要有以下幾種：

1)同城商業(yè)銀行間本系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)交換。由同城商業(yè)銀行的主管行牽頭，對(duì)轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)代收、代付本系統(tǒng)的票據(jù)組織交換，通過(guò)同城行處的往來(lái)科目劃轉(zhuǎn)，當(dāng)日或定期通過(guò)聯(lián)行往來(lái)科目講行清算。

2)同城商業(yè)銀行間跨系統(tǒng)票據(jù)交換。根據(jù)各商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置和在央行開(kāi)立存款帳戶的情況，采取三種不同的票據(jù)交換額。當(dāng)時(shí)清算的辦法。二是如果各商業(yè)銀行的所屬機(jī)構(gòu)都直接在通過(guò)在央行的存款帳戶進(jìn)行資金清算的辦法。 三是對(duì)業(yè)務(wù)量不大的地區(qū)的跨系統(tǒng)票據(jù)交換，采取直接交換、當(dāng)時(shí)清算資金的辦法。

關(guān)于同城票據(jù)交換差額戶怎么做賬我們就說(shuō)到這里，通過(guò)閱讀上文我們知道同城票據(jù)交換差額戶的賬務(wù)處理有3個(gè)步驟：交換提出、交換提出、差額清算。相信你現(xiàn)在一定能夠更好地對(duì)此類問(wèn)題進(jìn)行操作。如果還想要了解更多這方面的知識(shí)，歡迎隨時(shí)登陸數(shù)豆子網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。