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年末計提企業(yè)所得稅的依據(jù)是什么

  • 發(fā)表于:2021-08-05 10:49:36
  • 分類:會計實務
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年末計提企業(yè)所得稅的依據(jù)是什么

季度終了,計提企業(yè)所得稅的依據(jù)是季度的實際利潤額。分錄如下

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

依據(jù):《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,由稅務機關具體核定。

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

企業(yè)所得稅的征稅對象包含哪些?

1、居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3、來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。

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