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補計提去年所得稅如何記賬?
第一種:
補提時:
借:調(diào)整以前年度損益
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
交稅時:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款等
同時:借:利潤分配-未分配利潤
貸:調(diào)整以前年度損益
第二種:
直接:借:利潤分配-未分配利潤
貸:應(yīng)交稅金-所得稅
交稅時:借:應(yīng)交稅金-所得稅
貸:銀行存款等
補計提執(zhí)行《企業(yè)會計準則》
補交時調(diào)賬,借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
期末結(jié)轉(zhuǎn),借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
同時還要對利潤分配的數(shù)額進行調(diào)整,
如計提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積
貸:利潤分配--提取法定盈余公積
借:利潤分配--提取法定盈余公積
貸;利潤分配--未分配利潤
如果涉及到其他科目,也要進行調(diào)整.
如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》,由于所得稅費用是在利潤總額之后,則可以不用調(diào)賬,等到進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可.或者先調(diào)到"營業(yè)外支出"科目,等進行所得稅匯算時將其從營業(yè)外支出中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可.
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