旅客運輸服務的進項如何確認

旅客運輸服務的進項如何確認

納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：

1、取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額；

2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=【票價+燃油附加費】÷【1+9%】*9%

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷【1+9%】*9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷【1+3%】*3%。

運輸發票如何做賬？

銷售方發生運輸費用時：

1、如果是銷售方公司負擔運輸費用，發票開給銷售方：

借：銷售費用

應交稅費-應交增值稅【進項稅】

貸：銀行存款，應付賬款等

2、如果是銷售方公司的自己運輸部負責運輸，但是費用由購貨方承擔：

借：應收賬款

貸：主營業務收入/其他業務收入

應交稅費-應交增值稅【銷項稅】

3、如果是費用由購貨方承擔：

借：應收賬款

貸：庫存現金

4、如果是由購貨方負責運輸，費用也是購貨方負責，那么這部分銷售方不做會計處理。

應收賬款：指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

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