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火車費,差旅費如何做進項抵扣

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火車費,差旅費如何做進項抵扣?

先報銷員工的差旅費,收集這幾類票據,機票行程單、火車票、汽車票。

判斷是否符合抵扣的要求。登記個人信息,一般是姓名、身份證號,這個人當時必須是公司的員工。如果報銷供應商及客戶的差旅費,不能抵扣。當時是公司的員工,但是后來離職了,是可以抵扣的

可以作為進項稅額抵扣的憑證還有,購進國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發票,注意普票的項目必須是"客運服務"。

購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發票的,如果是中介公司開出的發票,項目是服務費,不能抵扣。

提供國際旅客運輸服務,稅法規定的是增值稅零稅率或免稅,因此,企業員工的購買國際差旅費票據,例如機票行程單、火車票、船票、等,不能抵扣進項稅額。

可抵扣進項稅額的計算公式:火車票、汽車票、機票行程單:可抵扣進項稅=【票價+燃油附加費】÷【1+9%】×9%

火車票:可抵扣進項稅=票面金額÷【1+9%】×9%

汽車票、船票:可抵扣進項稅=票面金額÷【1+3%】×3%

企業登記臺賬。企業當期抵扣的差旅費進項稅,除了專用發票外,其他的都要登記臺賬,臺賬需要登記:姓名、交通方式、起止地、時間、金額、可抵扣金額、記賬的憑證號。

進項稅和銷項稅抵扣分錄是什么?

進項稅和銷項稅抵扣分錄:

發生進項稅額:

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅【進項稅額】

貸:銀行存款

發生銷項稅額:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅【銷項稅額】

結轉成本:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

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