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計提附加稅怎么寫會計分錄

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教育附加費的計提怎么處理?

新會計制度下教育費附加和地方教育費附加的會計分錄應(yīng)通過應(yīng)繳稅費科目核算

1、計提時

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)繳教育費附加

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)繳地方教育費附加

2、上繳稅款時

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)繳教育費附加

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)繳地方教育費附加

貸:貨幣資金等會計科目

附加稅是按照增值稅加上消費稅的和進行計提的,地方教育費附加計提比例分別是7%、3%、2%、1% 以應(yīng)繳的增值稅稅額為計稅基數(shù)分別按比例計提,就是本月應(yīng)提得附加稅。應(yīng)交增值稅有進項稅與銷項稅之分,如進項稅額大于銷項稅項時,此差額留抵,不要做任何的會計分錄。如銷項稅大于進項稅時,此差額是要上繳國稅的。分錄為,借:應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅 然后根據(jù)實交的增值稅,計提營業(yè)稅金及附加 分錄為,借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費—城建稅(教育費附加), 繳納稅金時,借:應(yīng)交稅費 貸:銀行存款

計提地方教育費附加分錄

以前:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加——地方教育費附加

貸:其他應(yīng)交款——地方教育費附加

現(xiàn)在是:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加——地方教育費附加

貸:應(yīng)交稅費——地方教育費附加

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