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所得稅退稅會計分錄(收到退稅款如何做會計分錄?)

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  一、企業補繳稅款怎么做會計分錄?(實行企業會計準則)

  1、計提稅款時:

  借:以前年度損益調整

  貸:應交稅費-應交企業所得稅

  同時調整未分配利潤:

  借:利潤分配-未分配利潤

  貸:以前年度損益調整

  2、補繳稅款時:

  借:應交稅費-應交所得稅

  貸;銀行存款

  企業補繳稅款怎么做會計分錄?(實行小企業會計準則)

  借:利潤分配-未分配利潤

  貸:應交稅費-應交所得稅

  借:應交稅費-應交所得稅

  貸:銀行存款

  *實行小企業會計準則的企業,退稅則做與補稅相反分錄即可。

  二、企業收到退稅款怎么做會計分錄?(實行企業會計準則)

  1、如果在本年度退回的情況:

  收到退稅款時:

  借:銀行存款

  貸:所得稅費用

  結轉所得稅:

  借:所得稅費用

  貸:本年利潤

  2、如果退的是以前年度的情況:

  收到退稅款時:

  借:銀行存款

  貸:應交稅費--應交所得稅

  調整以前年度損益:

  借:應交稅費--應交所得稅

  貸:以前年度損益調整

  結轉以前年度損益:

  借:以前年度損益調整

  貸:利潤分配--未分配利潤

  3、政策退稅的處理:

  按"政府補助"處理即可

  借:銀行存款

  貸:營業外收入--所得稅退稅

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