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應(yīng)付職工薪酬計提數(shù)大于實發(fā)數(shù)怎么辦

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應(yīng)付職工薪酬計提數(shù)大于實發(fā)數(shù)怎么辦?

答:1、應(yīng)付職工薪酬計提數(shù)大于實際發(fā)生數(shù),計提時分配到各項費用和成本中,用跟實際發(fā)生對比的差額沖費用。

2、在“應(yīng)付職工薪酬”科目下設(shè)置二級科目“工資”“社會保險費”。應(yīng)付職工薪酬包括社保。至于是否增加管理費用,就看你們公司的社保是包含在工資里還是工資外。例:工資不含社保,一個員工應(yīng)付工資為2000元,交社保,企業(yè)部分400元,個人部分180元。計提時,

借:管理費用——工資 2000

管理費用——社保400

貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 2000

應(yīng)付職工薪酬——社保400

交社保時,

 

借:應(yīng)付職工薪酬——社保400

其他應(yīng)收款——180

貸:貨幣資金 580

發(fā)公司時,

借:應(yīng)付職工薪酬——工資2000

貸:貸幣資金1820

其他應(yīng)收款 180

用“其他應(yīng)收款”還是“其他應(yīng)付款”都可以,沒有強制規(guī)定,反正借貸相等,只是暫掛科目。如果工資中含社保,也就是說員工自己全額交社保。

借:管理費用——工資1600

管理費用——社保400

貸:應(yīng)付職工薪酬——工資1600

應(yīng)付職工薪酬——社保 400

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