?小規(guī)模超500萬升一般納稅人是否是含稅收入是會計工作中常見的問題，小規(guī)模超500萬升一般納稅人中的500萬收入就是不含稅收入，這個沒有哪一號文件有做這個特殊解釋，因為增值稅提到的收入自然是不含稅收入的。如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔心。本文數(shù)豆子就針對?小規(guī)模升一般納稅人和大家做一個相關(guān)的介紹，一起來看看吧。

小規(guī)模超500萬升一般納稅人是否是含稅收入

年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期(注意:指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間,含未取得銷售收入的月份或季度)內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額(注意:指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額,其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額)、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額(注意:"稽查查補銷售額"和"納稅評估調(diào)整銷售額"計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額,不計入稅款所屬期銷售額).

銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)(以下簡稱"應(yīng)稅行為")有扣除項目的納稅人,其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算.

年應(yīng)稅銷售額=(納稅人自行申報的全部未扣除之前的征稅銷售額+免稅銷售額+稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額)+稽查查補稅款申報當期銷售額+納稅評估調(diào)整查補稅款申報當期銷售額

小規(guī)模納稅人法票開滿500萬需要升級為一般納稅人,這個"500萬"是指"不含稅價",即財務(wù)報表上的"主營業(yè)務(wù)收入"金額.

小規(guī)模納稅人交增值稅會計分錄

需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項,所以應(yīng)交稅費下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進項、銷項等明細科目.

因此,對于小規(guī)模納稅人銷售貨物,其會計分錄是這樣子的:

一、銷售商品確認收入

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

值得一提的是,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2017年第52號)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅(進項稅額)直接計入庫存商品.

不用"應(yīng)交稅金"科目,按票面上的價稅合計數(shù)入帳即可,因為小規(guī)模納稅人不需要進銷項抵扣,示如下:

借:庫存商品-xxx

貸:現(xiàn)金(銀行存款),

未付款時,

借:庫存商品-xxx

貸:應(yīng)付帳款-xxx

以上就是關(guān)于?小規(guī)模超500萬升一般納稅人是否是含稅收入的詳細介紹，希望大家閱讀完之后能有所收獲，更多與??小規(guī)模升一般納稅人有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng)，將持續(xù)為大家分享精彩內(nèi)容。