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期末留抵稅額會計分錄怎么做是會計工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內容，別擔心。本文數豆子就針對期末留抵稅額和大家做一個相關的介紹，一起來看看吧。
期末留抵稅額會計分錄
期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了，例如：
1，本期進項稅額是25萬元。
2，銷項稅額是15萬元(就是本期應該交納的增值稅)。
3，進項稅25萬元減去銷項稅15萬元等于10萬元，那么10萬元就在借方保留就可以了。
增值稅期末留抵稅額的會計處理與填報
一、增值稅期末留抵稅額的會計處理
兼有銷售服務、無形資產或者不動產的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從銷售服務、無形資產或者不動產的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。
二、增值稅期末留抵稅額的填報
掛賬留抵稅額的填報是申報表主表填報的主要難點。具體填寫簡單介紹如下：
上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”大于零，且兼有營改增服務、不動產和無形資產的納稅人。即在試點實施之日前，僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538 號)(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額需要進行掛賬處理。
以上就是關于期末留抵稅額會計分錄怎么做的詳細介紹，希望大家閱讀完之后能有所收獲，更多與期末留抵稅額有關的內容，請繼續(xù)關注數豆子會計網，將持續(xù)為大家分享精彩內容。
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