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企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄怎么做，關(guān)于這個問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。
企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄怎么做？
答：對于企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄，數(shù)豆子給您整理了如下：
1、預(yù)交所得稅可以計提，也可以不計提。既然是預(yù)交，建議預(yù)交時不計提，年底時一并計提，否則年底多退少補時還要補提或沖回，比較麻煩，賬面看著也不干凈。
日常預(yù)交時
借：應(yīng)交稅費-所得稅
貸：銀行存款
年底合計一下“應(yīng)交稅費-所得稅”科目借方余額，一并計提
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-所得稅
同時結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：所得稅費用
2、可以，直接做到“應(yīng)交稅費-所得稅”的借方，資產(chǎn)負(fù)債表上用負(fù)數(shù)表示。等年底計提后，這個負(fù)數(shù)就核銷了。
借：應(yīng)交稅費-所得稅
貸：銀行存款
3、如果計提，理論上講應(yīng)該在某季度的最后一個月，這樣才符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。例如，4月預(yù)交一季度所得稅，3月底計提
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-所得稅
4、月份預(yù)交時
借：應(yīng)交稅費-所得稅
貸：銀行存款
如果在交納月份計提也可以，不是什么大問題，交納的同時計提，把上面的分錄反過來做，先做交納的，再做計提的。只要在同一個月做，先后順序不是原則問題。
值得一提的是，所得稅費用科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，并按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細(xì)核算。
期末，應(yīng)將所得稅費用科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
以上就是關(guān)于企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄怎么做的詳細(xì)介紹，更多與預(yù)交所得稅的會計分錄有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng)，希望本文對你有所幫助。
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