減免稅款期末如何結(jié)轉(zhuǎn)

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【問題】

減免稅款期末如何結(jié)轉(zhuǎn)?

【答案】

計提時，

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

結(jié)轉(zhuǎn)時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：營業(yè)外收入-減免稅/補(bǔ)貼收入

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應(yīng)交增值稅(減免稅款) 賬務(wù)處理

1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

2、對于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

3、未設(shè)置“補(bǔ)貼收入”會計科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目。

4、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”“已交稅金”項(xiàng)目下，增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。

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