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企業(yè)先發(fā)貨后開發(fā)票如何處理

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企業(yè)先發(fā)貨后開發(fā)票如何處理?

(1)發(fā)出商品時(shí),

借:分期收款發(fā)出商品

貸:庫存商品

(2)開出發(fā)票時(shí),

借:應(yīng)收帳款--XX公司

貸:應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

商品銷售收入

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

借:商品銷售成本

貸:分期收款發(fā)出商品

 

先開票后發(fā)貨,如何進(jìn)行稅務(wù)處理?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號(hào)第一條規(guī)定,除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認(rèn),必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

(一)企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):

(1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

(2)企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實(shí)施有效控制;

(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

(二)符合上款收入確認(rèn)條件,采取下列商品銷售方式的,應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間:。銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

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