內(nèi)部往來(lái)款包含哪幾個(gè)分錄

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內(nèi)部往來(lái)款包含哪幾個(gè)分錄?

內(nèi)部往來(lái)科目屬于資產(chǎn)和負(fù)債雙得性質(zhì)，與確認(rèn)資產(chǎn)，負(fù)債是一樣的。

比如你是總公司：現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨：總公司處理：

借：內(nèi)部往來(lái)-分公司(此時(shí)是總公司的債權(quán)性質(zhì))

貸：存貨

分公司：借：存貨

貸：內(nèi)部往來(lái)-總公司(此時(shí)是分公司的債務(wù)性質(zhì))

如果：分公司將此貨物銷(xiāo)售并轉(zhuǎn)款給總公司：

總公司：借：銀存

貸：內(nèi)部往來(lái)-分公司

分公司：借：內(nèi)部往來(lái)-總公司

貸：銀存

如是總公司銷(xiāo)售，托分公司收款，也即掛分公司往來(lái)。

借：內(nèi)部往來(lái)-分公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

分公司：借：應(yīng)收賬款-客戶(hù)

貸：內(nèi)部往來(lái)-總公司

當(dāng)該客戶(hù)還款時(shí)：分公司：

借：銀存

貸：應(yīng)收賬款-客戶(hù)

如果上交到總公司時(shí)：借：內(nèi)部往來(lái)-總公司貸：銀存

總公司處理：借：銀存貸：內(nèi)部往來(lái)-分公司即可。

從上看出，內(nèi)部往來(lái)具有資產(chǎn)和負(fù)債的雙重性質(zhì)。

內(nèi)部往來(lái)本身不是科目，它描述了一類(lèi)業(yè)務(wù)。

1、內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)是集團(tuán)公司和各穿公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來(lái)。

內(nèi)部往來(lái)科目是指(也就是這類(lèi)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目有)：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

2、不是過(guò)渡科目。

3、如果是應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，期末余額在借方;其他兩個(gè)科目期末余額在貸方。

4、往來(lái)采集表是用來(lái)做合并報(bào)表用的。在編制合并報(bào)表時(shí)，要把內(nèi)部往來(lái)的金額抵銷(xiāo)掉，因此要用上往來(lái)采集表。

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