代扣代繳個(gè)人所得稅賬務(wù)處理

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代扣代繳個(gè)人所得稅賬務(wù)處理

一般時(shí)候分為兩步：

在計(jì)提時(shí)為：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

繳納時(shí)為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

舉例：假如某企業(yè)職工工資、薪金月收入2700元，企業(yè)為職工全額負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款。

應(yīng)納稅所得額＝（不含稅收入額－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)－速算扣除數(shù)）÷（１－稅率）＝（2700－2000－25）÷（1－10％）＝750元。

應(yīng)納個(gè)人所得稅＝750×10％－25＝50（元）。

賬務(wù)處理為：

①企業(yè)計(jì)提代付職工個(gè)人所得稅款時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資　　 2750

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款　 2700

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅　50

②上交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅 50

貸：銀行存款　　 50

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