發(fā)票與暫估有差額該如何做財(cái)務(wù)處理

發(fā)表于：2020-08-28 09:50:40
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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發(fā)票與暫估有差額該如何做財(cái)務(wù)處理？

答：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

在物資采購(gòu)核算中，將材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購(gòu)業(yè)務(wù)，在各月末，按材料的暫估價(jià)值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款——暫估材料款”科目，以后用紅字沖回，按正常程序記賬。

而對(duì)于發(fā)票與暫估有差額，其財(cái)務(wù)處理主要考慮以下：

1、收到發(fā)票的時(shí)候在第2個(gè)年度，這樣做賬：

借：應(yīng)付賬款-暫估

庫(kù)存商品- 差額

貸：應(yīng)付賬款--單位

借：以前年度損益調(diào)整-- 差額

貸：庫(kù)存商品差額

2、收到發(fā)票的時(shí)候在本年度時(shí)間內(nèi)，其財(cái)務(wù)處理主要考慮以下：

借：應(yīng)付賬款-暫估

庫(kù)存商品- 差額

貸：應(yīng)付賬款--單位

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-- 差額

貸：庫(kù)存商品差額

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