銀行保證金戶利息怎么賬務(wù)處理

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銀行保證金戶利息怎么賬務(wù)處理?

銀行保證金利息應(yīng)該是在銀行辦承兌匯票所存的保證金的利息吧，這也是存款收入，做借：其他貨幣資金--銀行保證金(或銀行存款) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

我公司收取了客戶的保證金，現(xiàn)在退還客戶保證金的同時(shí)還要退還客戶保證金的利息，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?

保證金是特定用途的存款，應(yīng)該在其他貨幣資金帳戶單獨(dú)核算，轉(zhuǎn)入保證金帳時(shí)，做如下分錄：

借：其他貨幣資金---XX銀行保證金戶

貸：銀行存款----XXX銀行。

收利息時(shí)，借：其他貨幣資金----XX銀行保證金戶

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用---利息收入

銀行保證金賬務(wù)處理示例

1、交存保證金時(shí)：

借：其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶

貸：銀行存款----銀行----賬戶

2、開出承兌匯票：

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)付票據(jù)

3、票據(jù)到期付款(全部從結(jié)算戶扣款，保證金轉(zhuǎn)出)：

借：銀行存款----銀行----賬戶

貸：其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款----銀行----賬戶

4、票據(jù)到期付款(從保證金戶扣款)：

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款----銀行----賬戶

其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶

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