金蝶k3現(xiàn)金流量表怎么編制，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

金蝶k3現(xiàn)金流量表怎么編制

答：在總賬系統(tǒng)通過憑證直接指定現(xiàn)金流量表的主表項(xiàng)目及附表項(xiàng)目

優(yōu)點(diǎn)：

每張憑證指定現(xiàn)金流量事中編制，使最終得出的現(xiàn)金流量表非常精確，個(gè)人認(rèn)為應(yīng)是將來的發(fā)展趨勢(shì);在得出的現(xiàn)金流量表中可以實(shí)現(xiàn)逐級(jí)連查的功能，最終跟蹤到憑證;在報(bào)表系統(tǒng)中可以通過ACCTCASH取數(shù)函數(shù)進(jìn)行自定義報(bào)表的設(shè)置。(注： v9.4.1 中對(duì)此功能達(dá)到最終的完善)

缺點(diǎn)：

注：某些特殊的憑證確實(shí)無法處理(要建議客戶手工拆分或?qū)Υ祟愅ㄟ^第二種方式處理)：

借：管理費(fèi)用20000

貸：銀行存款15000

其他應(yīng)收款5000

就此憑證而言，可以理解為兩張憑證一

①借：管理費(fèi)用15000

貸：銀行存款15000

此張憑證貝需指定主表項(xiàng)目：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量一現(xiàn) 金流出

支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

②借：管理費(fèi)用5000

貸：其他應(yīng)收款5000

另一張憑證只需指定附表項(xiàng)目：經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少對(duì)錄入憑證人員的要求比較高，要求對(duì)現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù)處理熟練，否則憑證的錄入速度大大降低;在v9。4以前無法處理多借多貸的憑證，v9。4 以后已經(jīng)完善。

建議：

對(duì)于業(yè)務(wù)比較規(guī)范、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度比較健全的企業(yè)建議采用此方式;建議每天核對(duì)現(xiàn)金流量表，可以達(dá)到精確指定，出現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)更正。

現(xiàn)金流量表的主要項(xiàng)目填列

答：(一)營(yíng)業(yè)收入的填列。

根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，營(yíng)業(yè)收入為利潤(rùn)表第一項(xiàng)。但有的營(yíng)業(yè)收入不會(huì)形成現(xiàn)金流量：用庫存商品發(fā)放職工薪酬、用庫存商品對(duì)外投資、用庫存商品進(jìn)行債務(wù)重組及非貨幣性資產(chǎn)交換等，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。用材料對(duì)外投資、用材料進(jìn)行債務(wù)重組和非貨幣性資產(chǎn)交換等，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。這些項(xiàng)目都應(yīng)從營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目中扣除。

(二)銷項(xiàng)稅額這個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬填列。

貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額的差額。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的處理下：工程領(lǐng)用本廠商品，用本廠商品發(fā)放職工薪酬、用本廠商品和材料對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額，既不會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流量，也不會(huì)形成應(yīng)收賬款，應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中扣除。

(三)應(yīng)收賬款期初余額減去期末余額。

(四)應(yīng)收票據(jù)期初余額減去期末余額。

這兩個(gè)項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目和應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目填列。但只是假定期初大于期末余額的差額最終會(huì)形成現(xiàn)金流量。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下需要根據(jù)有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)整。期末余額應(yīng)加上由于債務(wù)重組減少的金額和應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓換取非貨幣性資產(chǎn)減少的金額，也應(yīng)加上由于應(yīng)收賬款讓售(帶追索權(quán)的)產(chǎn)生的利息費(fèi)用和損失。

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