分次預(yù)繳稅額分錄怎么寫，一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進項稅額的：不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計。如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

分次預(yù)繳稅額分錄怎么寫

企業(yè)會計準則---應(yīng)用指南》附錄"會計科目和主要賬務(wù)處理"，"預(yù)交增值稅"為增設(shè)科目，此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件規(guī)定，總括了"營改增"后增加的4種需要預(yù)繳稅款的情形，量身定做單獨設(shè)置的科目，財稅處理逐步和諧趨同，會計核算一目了然，納稅申報簡單快捷，財報列示信息對稱，"營改增"會計處理豁然開朗，賬務(wù)處理簡單明了。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記"應(yīng)交稅費-- -預(yù)交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。月末，企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目，借記"應(yīng)交稅費-- -未交增值稅"科目，貸記"應(yīng)交稅費-- -預(yù)交增值稅"科目。

一、預(yù)繳稅款會計分錄：

借：應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目，

借記：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

擴展資料：

轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計處理

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時：

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

預(yù)繳稅款的金額怎么填寫申報表?

預(yù)繳時需要填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。正式申報時一般納稅人填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)和《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第28欄"分次預(yù)繳稅額";小規(guī)模納稅人填寫《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第21欄"本期預(yù)繳稅額"。

上文解答了分次預(yù)繳稅額分錄怎么寫這個問題，預(yù)交時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。希望這些資料可以幫助到你，還有其他問題可以咨詢數(shù)豆子在線答疑老師!一般項目與即征即退項目進項稅額如何計算

導(dǎo)讀：關(guān)于一般項目與即征即退項目進項稅額如何計算的相關(guān)問題，即征即退進項和一般貨物進項分開核算，如果不能準確分開核算，申報時進行合理分攤。具體的相關(guān)內(nèi)容相關(guān)人員點擊下文內(nèi)容進行了解。

一般項目與即征即退項目進項稅額如何計算

1。納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項目，又有出口等其他增值稅應(yīng)稅項目的：

增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。納稅人應(yīng)分別核算增值稅即征即退、先征后退項目和出口等其他增值稅應(yīng)稅項目，分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策。

2。用于增值稅即征即退或者先征后退項目的進項稅額無法劃分的，按照下列公式計算：

無法劃分進項稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項目的部分=當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月增值稅即征即退或者先征后退項目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計

69號公告取消了對可享受增值稅即征即退優(yōu)惠的納稅人進行先評估后退稅的管理程序。但是，對即征即退增值稅應(yīng)納稅額的計算和增值稅納稅申報又是一個不能輕視的環(huán)節(jié)。通過增值稅申報表的設(shè)置可以看出，對其收入、銷項、進項、留抵、應(yīng)納稅額等均需要單獨列示，在實際操作中，稅務(wù)部門也要求對即征即退貨物或勞務(wù)應(yīng)繳納的稅款單獨開具增值稅繳款書。

除此之外，個別地區(qū)也作出更加明確和方便操作的規(guī)定。如《上海市國稅局關(guān)于加強即征即退貨物及勞務(wù)納稅申報管理的通知》(滬國稅流〔2007〕8號)第一條規(guī)定，新征管系統(tǒng)實施后，對增值稅即征即退貨物及勞務(wù)必須在《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表"即征即退貨物及勞務(wù)"欄按規(guī)定分列申報。對本市執(zhí)行福利企業(yè)試點(新)政策的納稅人，一律在"即征即退貨物及勞務(wù)"欄填報。其中，"即征即退貨物及勞務(wù)"欄中的"進項稅額"等填報口徑仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。在新征管系統(tǒng)實施的第一個月，納稅人應(yīng)對"上期留抵稅額"進行"一般貨物及勞務(wù)"和"即征即退貨物及勞務(wù)"的拆分，并報主管稅務(wù)機關(guān)審批。各主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強審核，對拆分不合理或者依據(jù)不實的，可以按銷售額比例拆分留抵稅額。即征即退貨物及勞務(wù)應(yīng)按"即征即退貨物及勞務(wù)"欄下的第三十四行"本期應(yīng)補(退)稅額"單獨開具增值稅繳款書，實際即征即退稅額不得大于該繳款書開具的增值稅稅額。第三十五行"即征即退實際退稅額"填報當(dāng)月實際收到的即征即退稅額(包括調(diào)整數(shù))。

《北京市國稅局轉(zhuǎn)發(fā)〈財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知〉的通知》(京國稅發(fā)〔2009〕9號)規(guī)定，享受增值稅優(yōu)惠政策的納稅人(以下簡稱"享受即征即退優(yōu)惠的納稅人")，應(yīng)單獨核算享受增值稅優(yōu)惠政策貨物的銷售額，其中增值稅一般納稅人應(yīng)單獨設(shè)置"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"、"應(yīng)交稅金--未交增值稅"明細賬，以核算享受優(yōu)惠政策貨物的銷項稅額、進項稅額、已繳稅金、未繳稅金等，相應(yīng)的即征即退產(chǎn)品業(yè)務(wù)在進行納稅申報時應(yīng)在《增值稅納稅申報表》的"即征即退貨物及勞務(wù)"欄內(nèi)單獨填列。未單獨核算或未能準確核算的，不得享受優(yōu)惠政策。

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