湖州中級會計職稱培訓(xùn)哪里好,我用的是正保會計網(wǎng)校的,跟著老師好好的學(xué)就可以了。下面為大家分享一些中級會計師備考知識。
中會臨近考試,這些會計實務(wù)記憶口訣你背了嗎?
中級會計實務(wù)不僅需要考生熟練掌握考點,還要求綜合運用,故考試難度較大。今天就給大家分享一些關(guān)于遞延所得稅的記憶口訣,希望能減輕大家的備考壓力。
遞延所得稅分類口訣
固定產(chǎn),折舊法,非直線;[稅法只允許按直線法計提的折舊稅前列支,會計如采用其他方法計提就會產(chǎn)生暫時性財稅差異]
虧損額、超標(biāo)費,轉(zhuǎn)下年;[超標(biāo)的費用,指廣告費超了收入額的15%,業(yè)務(wù)宣傳費超了千分之5;職工教育經(jīng)費超工資2.5%]
開辦費,一次計,3年攤;[開辦費會計準(zhǔn)則允許一次計入當(dāng)期損益,但稅法卻要求分3年攤銷]
研發(fā)費,一次計,2年攤;[新技術(shù)研發(fā)費用部分,會計準(zhǔn)則允許一次計入,稅法卻要求分2年攤銷]
研發(fā)產(chǎn),一次計,攤。[新技術(shù)研發(fā)可入資產(chǎn)部分,會計也允許一次計入,稅法卻要求無形資產(chǎn)分?jǐn)備N]
遞負(fù)債,合并增,商譽見;[下面是確定遞延所得稅負(fù)債的事項。企業(yè)合并增加了商譽,就要計入合并商譽科目]
供金融,出售漲,公積見;[可供出售的金融資產(chǎn),出售時漲價,其漲價部分計遞延所得稅負(fù)債,要計入資本公積科目]
投固產(chǎn),評估大,公積見。[以固定資產(chǎn)投資,評估使新賬面大于了構(gòu)成新稅基的原賬面的部分,計出遞延所得稅要計入資本公積]
遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債判斷口訣
負(fù)債小稅遞負(fù)債;資產(chǎn)小稅遞資產(chǎn)。這兩句口訣都可以有“逆定理”。
以上口訣僅供參考。如果你有更好的記憶口訣,歡迎加入QQ群0 ,和考友一起交流分享!
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