第二章 支付結算法律制度
第二節 現金管理
基本規定：國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中，采取轉賬方式進行結算，減少使用現金。
一、開戶單位使用現金的范圍
1.職工工資、津貼；
2.個人勞務報酬；
3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
5.向個人收購農副產品和其他物資的價款；
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7.結算起點下的零星支出。結算起點為1000元；
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
【注意1】結算起點的調整由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。
【注意2】除5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，使用現金也不能超過結算起點。
【例題·多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現金的有（ ）。
A.發給公司甲某的800元獎金
B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務報酬
C.向農民收購農產品的1萬元收購款
D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費
【正確答案】ACD
【答案解析】1000元結算起點以上的除了向個人收購農副產品和其他物資的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費以外，不能使用現金。
【例題·判斷題】出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現金，超過部分應攜帶現金支票。（ ）
【正確答案】×
【答案解析】出差人員預借差旅費，1000元以下或者1000元以上都可以使用現金。
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
二、現金使用的限額
現金使用的限額是指為保證各單位日常零星開支的需要，允許單位留存現金的最高數額。
1.庫存現金限額由開戶銀行根據各單位的實際情況來核定。
2.限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量。
3.邊遠地區和交通不發達地區的開戶單位，可以放寬限額，但最多不得超過15天的日常零星開支。（≤15天）
4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。
5.商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。
三、現金收支的基本要求
1.各單位現金收入應于當日送存銀行；如當日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。
2.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。（不準“坐支”現金）
3.從銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
4.因采購地點不固定等，必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
5.現金管理“八不準”。（常識判斷）
【例題·判斷題】各單位現金收入應于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。（ ）
【正確答案】×
【答案解析】各單位現金收入應于當日送存銀行；如當日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。
【例題·多選題】關于現金管理中現金使用的限額，下列表述正確的是（ ）。
A.開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額
B.邊遠地區開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過10天
C.開戶單位需要增加或減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定
D.超市找零備用現金不屬于庫存現金限額，因此不需要核定
【正確答案】AC
【答案解析】選項B，邊遠地區開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天；選項D，超市找零備用現金不屬于庫存現金限額，但是也是需要核定的。
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
四、建立健全現金核算與內部控制
(一)建立單位貨幣資金內部控制制度
單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
(二)加強貨幣資金業務崗位管理
單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
(三)嚴格貨幣資金的授權管理
嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
(四)按照規定程序辦理貨幣資金支付業務
【例題·判斷題】經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務，對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向財務負責人報告。( )
【正確答案】×
【答案解析】經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
