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2014年廣西財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德知識點(diǎn)：第二章第四節(jié)

發(fā)表于 : 2014-11-14 分類 : 會計(jì)實(shí)務(wù)
　　第二章 支付結(jié)算法律制度
　　第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念
　　人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。
　　“存款人”，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的單位和個人。
　　“銀行”，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，如政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。
　　特點(diǎn)：
　　1.辦理人民幣業(yè)務(wù)；
　　2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；
　　3.是活期存款賬戶。
　　二、銀行結(jié)算賬戶的分類
　　（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶
　　單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
　　個人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
　　（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶
　　【補(bǔ)充】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。
　　（三）根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶
　　【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ）。
　　A.基本存款賬戶
　　B.一般存款賬戶
　　C.專業(yè)存款賬戶
　　D.臨時存款賬戶
　　【正確答案】ABD
　　【答案解析】單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

#p#副標(biāo)題#e#
　　三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
　　（一）一個基本賬戶原則
　　存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。
　　（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
　　除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
　　（三）守法合規(guī)原則
　　（四）存款信息保密原則
　　除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
　　四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷
　　（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
　　存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
　　【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯誤的為（ ）。
　　A.任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶
　　B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢
　　C.銀行不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個人存款的正常支付
　　D.存款人必須以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶
　　【正確答案】ABCD
　　【答案解析】以上四個選項(xiàng)的說法都太絕對了，注意前提“法律行政法規(guī)另有規(guī)定的除外”。
　　1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序
廣西財(cái)經(jīng)法規(guī)
　　存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
　　正式開立日：核準(zhǔn)——核準(zhǔn)日期
　　備案——辦理開戶手續(xù)
　　2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題
　　（1）存款人的預(yù)留簽章。
　　存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
　　（2）賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱的一致性。
　　（3）注冊驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還。
　　（4）銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。

#p#副標(biāo)題#e#
　　（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
　　1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。
　　2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
　　3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
　　4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。
　　（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
　　1.撤銷情形（有以下情形之一的）
　　（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
　　（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
　　（3）因遷址需要變更開戶銀行的；
　　（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
　　2.不得撤銷的情形
　　存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
　　3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷
　　開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
　　【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（ ）。
　　A.預(yù)算單位專用存款賬戶
　　B.臨時存款賬戶（不包括注冊驗(yàn)資和增資開立的臨時存款賬戶）
　　C.個人存款賬戶
　　D.異地一般存款賬戶
　　【正確答案】AB
　　【答案解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）、預(yù)算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶登記證。
　　【例題·單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（ ）。
　　A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明
　　B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明
　　C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請
　　D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶
　　【正確答案】B
　　【答案解析】單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
　　【例題·單選題】ABC公司因經(jīng)營需要與農(nóng)行某支行借款200萬，擬在農(nóng)行再開立一個基本存款賬戶，銀行為其開立了一般存款賬戶，公司于開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶中，則下列說法中錯誤的為（ ）。
　　A.農(nóng)行拒絕為其開立基本存款賬戶做法正確
　　B.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)
　　C.企業(yè)于開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶做法正確
　　D.開立一般存款賬戶需要中國人民銀行核準(zhǔn)
　　【正確答案】D
　　【答案解析】選項(xiàng)C屬于因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，因此可以在開戶當(dāng)日將借款金額劃轉(zhuǎn)至工行基本存款賬戶，故選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)D，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）、預(yù)算單位開立專用銀行存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，一般存款賬戶不需要核準(zhǔn)。
　　【例題·單選題】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（ ）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
　　A.60日
　　B.10日
　　C.30日
　　D.20日
　　【正確答案】C
　　【答案解析】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

#p#副標(biāo)題#e#
　　五、基本存款賬戶
　　（一）使用范圍（重要）
　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。
　　存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
　　（二）開戶要求
　　1.開立基本存款賬戶的存款人資格——12項(xiàng)，除個人以外
　　【注意1】團(tuán)級（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)
　　【注意2】異地常設(shè)機(jī)構(gòu)（非臨時機(jī)構(gòu)）
　　【注意3】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)
　　2.所需的文件——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具（正本）。
　　（三）開立程序
　　1.存款人申請開立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。
　　2.開戶銀行審查。
　　3.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)（2個工作日）。
　　4.開立賬戶。
　　【提示】存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)。
　　【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（ ）。
　　A.基本存款賬戶
　　B.一般存款賬戶
　　C.臨時存款賬戶
　　D.專用存款賬戶
　　【正確答案】A
　　【答案解析】基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　【例題·單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（ ）。
　　A.村民委員會
　　B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)
　　C.營級以上軍隊(duì)
　　D.異地臨時機(jī)構(gòu)
　　【正確答案】A
　　【答案解析】選項(xiàng)B應(yīng)是獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)C應(yīng)是團(tuán)級以上軍隊(duì)；選項(xiàng)D應(yīng)是異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。
#p#副標(biāo)題#e#
　　六、一般存款賬戶
　　（一）使用范圍
　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。
　　該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
　　（二）開戶要求
　　1.開立一般存款賬戶存款人資格
　　開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。
　　存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。
　　2.開戶證明文件：
　　（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；
　　（2）基本存款賬戶開戶登記證；
　　（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；
　　（4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
　　（三）開立程序
　　開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。
　　（1）存款人填交開戶申請書。
　　（2）開戶銀行審查。
　　（3）開立一般存款賬戶，于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/div>
　　（4）自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
　　【例題·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（ ）。
　　A.借款轉(zhuǎn)存
　　B.借款歸還
　　C.現(xiàn)金繳存
　　D.現(xiàn)金支取
　　【正確答案】D
　　【答案解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
　　【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)表述中，錯誤的有（ ）。
　　A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄存款賬戶
　　B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個一般存款賬戶
　　C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
　　D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
　　【正確答案】ABD
　　【答案解析】選項(xiàng)A，銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶；選項(xiàng)B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。
　　【例題·多選題】關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的有（ ）。
　　A.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立
　　B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取
　　C.開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)報(bào)中國人民當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)
　　D.開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起3個工作日內(nèi)電話通知基本存款賬戶開戶銀行
　　【正確答案】AB
　　【答案解析】選項(xiàng)C，開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)報(bào)中國人民當(dāng)?shù)胤种袀浒福贿x項(xiàng)D，開立一般存款賬戶的開戶銀行應(yīng)于開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
#p#副標(biāo)題#e#
　　七、專用存款賬戶
　　（一）使用范圍
　　1.定義
　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　2.范圍
　　對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：
　　⑴基本建設(shè)資金；⑵更新改造資金；⑶財(cái)政預(yù)算外資金；⑷糧、棉、油收購資金；⑸證券交易結(jié)算資金；⑹期貨交易保證金；⑺信托基金；⑻金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；⑼政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；⑽單位銀行卡備用金；⑾住房基金；⑿社會保障基金；⒀收入?yún)R繳資金；⒁業(yè)務(wù)支出資金；⒂黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；⒃其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。（ 收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金是兩個賬戶應(yīng)該分開）
　　【補(bǔ)充】QFII專用存款賬戶
　　3.使用規(guī)定
　　（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（結(jié)合第四節(jié)信用卡理解）
　　（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（多選題、判斷題考點(diǎn)）
　　（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
　　（4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
　　（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。
　　（6）業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
　　（二）開戶要求
　　出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、 基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。
　　（三）開設(shè)程序
　　填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件。
　　1.預(yù)算單位專用存款賬戶經(jīng)中國人民銀行審核同意后，由開戶行核發(fā)開戶許可證，開立該賬戶。
　　2.其他專用存款賬戶于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/div>
　　【例題·判斷題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，不得支取現(xiàn)金。（ ）
　　【正確答案】×
　　【答案解析】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。
　　【例題·多選題】存款人對下列資金的管理與使用可以申請開立專用存款賬戶的有（ ）。
　　A.財(cái)政預(yù)算外資金
　　B.住房基金
　　C.基本建設(shè)資金
　　D.社會保障基金
　　【正確答案】ABCD
　　【例題·多選題】下列專用存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶為（ ）。
　　A.基本建設(shè)資金
　　B.單位銀行卡賬戶
　　C.財(cái)政預(yù)算外資金
　　D.黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款
　　【正確答案】BC
　　【答案解析】基本建設(shè)資金需要支取現(xiàn)金的 ，應(yīng)在開戶時報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
#p#副標(biāo)題#e#
　　八、臨時存款賬戶
　　（一）使用范圍
　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　1.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。
　　2.異地臨時經(jīng)營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動。
　　3.注冊驗(yàn)資。
　　（二）開戶要求
　　1.臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。
　　2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。
　　3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。
　　4.注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。
　　其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。
　　（三）開立程序
　　銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)應(yīng)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
　　（四）注意問題
　　1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
　　2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
　　3.注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。
　　4.增資驗(yàn)資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗(yàn)資開立的臨時存款賬戶管理。
　　【例題·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（ ）。
　　A.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)
　　B.異地臨時經(jīng)營活動
　　C.注冊驗(yàn)資
　　D.臨時借款
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核臨時存款賬戶的適用范圍。
　　【例題·多選題】下列（ ）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。
　　A.注冊驗(yàn)資
　　B.繳納住房基金
　　C.異地臨時經(jīng)營活動
　　D.支付職工差旅費(fèi)
　　【正確答案】AC
　　【答案解析】選項(xiàng)B屬于專用存款賬戶。選項(xiàng)D屬于基本存款賬戶。
　　【例題·判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗(yàn)資資金臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（ ）
　　【正確答案】√
　　【例題·單選題】臨時存款賬戶有效期最長不得超過（ ）年。
　　A.1
　　B.2
　　C.3
　　D.4
　　【正確答案】B
　　【答案解析】臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。
　　【例題·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是（ ）
　　A.基本建設(shè)資金
　　B.注冊驗(yàn)資
　　C.向銀行借款
　　D.支取獎金
　　【正確答案】A
　　【答案解析】根有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：（1）設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)。（2）異地臨時經(jīng)營活動。（3）注冊驗(yàn)資。因此選項(xiàng)B是開立臨時存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶；因此選項(xiàng)C開立的是一般存款賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶；存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理；因此選項(xiàng)D是開立基本存款賬戶。
#p#副標(biāo)題#e#
　　九、個人銀行結(jié)算賬戶
　　（一）使用范圍
　　個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
　　【注意】與個人儲蓄賬戶進(jìn)行區(qū)分。
　　個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　（二）開戶要求
　　1.開立條件
　　（1）使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具；
　　（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。
　　“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項(xiàng)劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代發(fā)工資。
　　2.證明文件——身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。
　　（三）開立程序
　　5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/div>
　　（四）注意問題
　　1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。
　　2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
　　……
　　【例題·判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。（ ）
　　【正確答案】×
　　【答案解析】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　【例題·判斷題】個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（ ）
　　【正確答案】×
　　【答案解析】個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。不包括法人。
#p#副標(biāo)題#e#
　　十、異地銀行結(jié)算賬戶
　　異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
　　（一）使用范圍
　　1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；
　　2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；
　　3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；
　　4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；
　　5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
　　（二）證明文件
　　存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：
　　1.經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
　　2.異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。
　　3.因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。
　　【例題·多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（ ）。
　　A.基本存款賬戶
　　B.一般存款賬戶
　　C.專用存款賬戶
　　D.臨時存款賬戶
　　【正確答案】ABCD
　　【答案解析】本題考核異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。
　　【例題·判斷題】異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。（ ）
　　【正確答案】×
　　【答案解析】《賬戶管理辦法》突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則，規(guī)定單位或個人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
#p#副標(biāo)題#e#
　　十一、銀行結(jié)算賬戶的管理
　　（一）中國人民銀行的管理（央行）
　　1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理。
　　2.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。
　　3.對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。
　　（二）銀行的管理（開戶銀行）
　　1.銀行負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。
　　2.銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報(bào)送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計(jì)檔案進(jìn)行管理。
　　銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。
　　3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。
　　4.對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報(bào)告。
　　（三）存款人的管理（開戶的企業(yè)或個人）
　　1.加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。
　　2.加強(qiáng)對開戶許可證的管理。
　　3.妥善保管密碼。
#p#副標(biāo)題#e#
　　十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則
　　（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（對開戶單位的處罰）
　　區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。
　　對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；
　　對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：
　　（1）1000元的罰款
　　（2）1萬元以上3萬元以下的罰款
　　（3）5千元以上3萬元以下的罰款
廣西財(cái)經(jīng)法規(guī)
　　【例題·多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（ ）。
　　A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶
　　B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金
　　C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證
　　D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶
　　【正確答案】AC
　　【答案解析】非經(jīng)營性的存款人的罰款一律是1000元。
　　【例題·單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（ ）的罰款。
　　A.1000元
　　B.10000元
　　C.5000元以上3萬元以下
　　D.1萬元以上3萬元以下
　　【正確答案】C
　　【答案解析】對于使用過程中的違反規(guī)定的事項(xiàng)，對經(jīng)營性存款人處以5000元以上3萬元以下的罰款。
　　（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰
　　1.開立違規(guī)——5萬-30萬
　　2.使用違規(guī)——5000元-3萬
#p#副標(biāo)題#e#
 

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