考點10 會計核算軟件的功能模塊
 

　　(一)會計核算軟件的構成

　　會計核算軟件替代手工完成會計工作，必須與使用單位所采用的會計制度、核算方法以及工作習慣相適應。由于使用單位的企業規模、行業特點、性質和管理水平各有不同，企業對會計工作的要求也存在著差異，因此會計核算軟件所劃分的功能模塊并非完全一致。

　　會計核算軟件的功能模塊一般可以劃分為賬務處理、應收/應付款核算、工資核算、固定資產核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等。會計核算軟件的主要功能模塊也常常被稱為子系統。其中賬務處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地連接在一起。工資核算、固定資產核算、存貨核算、成本核算、應收/應付核算等模塊均能實現相應會計業務的明細分類核算。成本核算模塊通過存貨核算模塊、工資核算模塊、固定資產核算模塊與賬務處理核算，并將核算結果送回存貨核算模塊和賬務處理模塊。而賬務處理模塊不僅可以直接處理來自記賬憑證的信息，而且還可以接收來自各核算模塊的自動轉賬憑證，進行總分類核算。

　　下面簡單介紹會計核算系統中各功能模塊的主要作用。

　　1.賬務處理模塊。作為整個會計核算軟件的核心，賬務處理模塊是以會計憑證為原始數據，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、轉賬、結賬、賬簿查詢及賬務數據管理等功能。期末賬務處理模塊將生成日記賬、總分類賬和其他功能模塊生成的明細分類賬之外的全部明細分類賬。

　　此外，為了更好地完成賬務處理工作，很多會計核算軟件的賬務處理模塊還提供了記賬憑證匯總、銀行對賬、清理往來賬以及部門核算和項目核算等輔助核算功能。

　　2.報表處理模塊。會計報表生成、匯總與分析模塊主要是根據事先定義好的格式和數據生成公式，由計算機自動從賬務處理系統的賬簿數據庫中獲取核算數據，完成各種報表的編制與匯總工作，生成各種內部報表、外部報表及匯總報表，并根據報表數據生成各種分析圖等。企業會計報表發生變動時，只需修改或重新定義報表格式和取數公式即可。

　　3.應收/應付款核算模塊。在會計業務活動中，應收/應付賬款均為往來業務科目，因此一般也稱應收/應付賬款的核算為往來賬管理核算模塊。

　　往來業務的處理是指企業生產經營過程中所發生的單位與單位、單位與個人之間業務往來所形成的債權、債務的處理。

　　4.工資核算模塊。

　　5.固定資產核算模塊。

　　(二)賬務處理模塊與主要核算模塊間的聯系

　　與其他模塊相比，賬務處理模塊的處理流程不是最復雜的，但它能匯集企業全面的經濟活動數據，進行處理并提供綜合財務信息，為編制會計報表和進行企業財務分析提供必要的數據和信息，從而為投資者、債權人、管理人員和政府有關部門等企業內外的各個方面提供相應的會計信息。

　　賬務處理模塊在會計核算軟件中處于核心地位，它與其他各個單項核算模塊均保持非常緊密的聯系。由于賬務處理模塊以會計憑證為主要數據處理對象，而會計憑證所包含的信息相對比較全面、標準，因此賬務處理模塊與其他模塊之間的聯系主要表現為憑證數據的傳遞。