第三章 支付結(jié)算法律制度
第一節(jié) 概 述
一、支付結(jié)算的概念和特征
(一)支付結(jié)算的概念和和法律依據(jù)
1.概念
支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。
2.法律制度
《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》
(二)特征
1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行
銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。
《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
【例題1·判斷題】非銀行金融機構(gòu)和其他單位可以作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。( )
【答案】×
2.支付結(jié)算是一種要式行為
(1)單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，否則銀行不予受理。
(2)單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。
(3)單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。
(4)個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。
(5)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
(6)票據(jù)和結(jié)算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
(7)少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。
3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志
4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制
5.支付結(jié)算必須依法進行
二、支付結(jié)算的基本原則
(一)恪守信用，履約付款
(二)誰的錢進誰的賬，由誰支配
(三)銀行不墊款
#p#副標(biāo)題#e#
#p#副標(biāo)題#e#
三、支付結(jié)算的主要支付工具
(一)銀行匯票
銀行匯票，是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。
【例題2·判斷題】銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，即使填寫了“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，也不能用于支取現(xiàn)金。( )
【答案】×
(二)商業(yè)匯票(第四節(jié)具體介紹)
(三)支票(第四節(jié)具體介紹)
(四)本票
本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。本票具有的特征是：
(1)自付票據(jù)。
(2)基本當(dāng)事人少。
(3)無須承兌。
(五)信用卡(第五節(jié)具體介紹)
(六)匯兌(第五節(jié)具體介紹)
(七)托收承付(異地托收承付)
托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據(jù)合同對單或?qū)ψC驗貨后，向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。
托收承付結(jié)算每筆的金額起點為l萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1 000元。
(八)委托收款
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位或個人憑已承兌的商業(yè)匯票(含商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票)、國內(nèi)信用證、儲蓄委托收款(存單)、債券等付款人債務(wù)證明辦理款項結(jié)算的，均可使用委托收款結(jié)算。
委托收款結(jié)算在同城、異地都可以辦理，沒有金額起點和最高限額;收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。
【總結(jié)】
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適用范圍 |
異地 |
同城 |
同一票據(jù)交換區(qū)域 |
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銀行匯票 |
√ |
√ |
√ |
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銀行本票 |
√ |
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商業(yè)匯票 |
√ |
√ |
√ |
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支票 |
√ |
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信用卡 |
√ |
√ |
√ |
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匯兌 |
√ |
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托收承付 |
√ |
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委托收款 |
√ |
√ |
【例題3·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式是( )。
A.匯兌結(jié)算方式 B.信用證結(jié)算方式
C.托收承付結(jié)算方式 D.委托收款結(jié)算方式
【答案】C
【例題4·多選題】《中華人民共和國票據(jù)法》中的“票據(jù)”是指( )。
A.匯票 B.本票 C.發(fā)票 D.支票
【答案】ABD
#p#副標(biāo)題#e#
#p#副標(biāo)題#e#
四、辦理支付結(jié)算的具體要求
(一)辦理支付結(jié)算的基本要求
1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
【例題5·判斷題】單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按各商業(yè)銀行印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。( )
【答案】×
2.單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。
票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。
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金額書寫要求 |
后果（更改或不一致） |
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票據(jù) |
金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱 |
金額以中文大寫 + 阿拉伯?dāng)?shù)碼 |
無效 |
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結(jié)算憑證 |
銀行不予受理 |
【例題6·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，不會導(dǎo)致票據(jù)無效的是( )。
A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明
B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明
C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明
D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明
【答案】C
#p#副標(biāo)題#e#
#p#副標(biāo)題#e#
(二)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求(重點)
1.中文大寫數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如應(yīng)用壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣，但不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。
2.中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整(或“正”)”字;在“角”之后可以不寫“整(或“正”)”字;大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整(或“正”)”字。
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小寫 |
中文大寫 |
是否加整（正）字 |
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¥537 |
人民幣伍佰叁拾柒元 |
必須 |
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¥537.6 |
人民幣伍佰叁拾柒元陸角 |
可以 |
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¥537.68 |
人民幣伍佰叁拾柒元陸角捌分 |
不能 |
3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、拾、元、角、分”字樣。
4.阿拉伯小寫數(shù)字中間有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：
(1)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。
(2)阿拉伯小寫金額數(shù)字中間連續(xù)有“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。
(3)阿拉伯小寫金額數(shù)字萬位或元位是“0”或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。
(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。
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阿拉伯小寫金額 |
中文大寫金額 |
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¥l 603.55 |
人民幣壹仟陸佰零叁元伍角伍分 |
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¥l6 003.55 |
人民幣壹萬陸仟零叁元伍角伍分 |
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¥160.55 |
人民幣壹佰陸拾元零伍角伍分 |
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人民幣壹佰陸拾元伍角伍分 |
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¥l06 000.55 |
人民幣壹拾萬陸仟元伍角伍分 |
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人民幣壹拾萬陸仟元零伍角伍分 |
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¥1 603.05 |
人民幣壹仟陸佰零叁元零伍分 |
5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“?”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫，以免分辨不清。
6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。
為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日;又如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。
【例題7·單選題】票據(jù)出票日期為3月20日，正確的填寫應(yīng)為( )。
A.零叁月貳拾日 B.叁月零貳拾日
C.零三月二十日 D.叁月貳拾日
【答案】B
7.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
【例題8·單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是( )。
A.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫
B.中文大寫金額數(shù)字書寫中使用了繁體字
C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，填寫人民幣符號“?”
D.將?6 007.10元的金額數(shù)，大寫成人民幣陸仟零柒元壹角
【答案】A
【例題9·判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。( )
【答案】×
