第二節 現金管理(新增)
 

　　一、現金管理的基本原則

　　1.凡在銀行和其他金融機構(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督;

　　2.開戶單位之間的經濟往來，除按規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算;

　　3.各開戶單位按財務會計制度的規定管理現金。

　　出納人員不能監管稽核和收入、費用、債權債務賬簿的登記、會計檔案的保管工作。

　　二、現金使用范圍(《現金管理暫行條例》)

　　開戶單位可以在下列范圍內使用現金：

　　1.職工工資、津貼;

　　2.個人勞務報酬;

　　3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　5.向個人收購農副產品和其他物資的價款;

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7.結算起點以下的零星支出;

　　8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　上述結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

　　三、現金管理的基本要求

　　1.轉賬結算憑證在經濟往來中具有同現金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇;不得只收現金而拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉賬結算憑證。

　　2.開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現金限額。庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位3～5天的日常零星開支所需要的現金核定的。

　　3.開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結、賬款相符，嚴格執行《現金管理暫行條例實施細則》的七“不準”：

　　(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

　　(2)不準單位之間相互借用現金。

　　(3)不準謊報用途套取現金。

　　(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。

　　(5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄。

　　(6)不準保留賬外公款(即小金庫)。

　　(7)禁止發行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　4.一個單位在幾家金融機構開戶的，只能在一家金融機構開立一個基本結算賬戶，一般賬戶均不得辦理現金支付。

　　5.實行大額現金支付登記備案制度。

　　6.開戶單位應當按照下列要求辦理現金收支：(重點)

　　(1)開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

　　(2)開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。

　　(3)開戶單位在規定的現金使用范圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　(4)因采購地點不固定、交通不便、生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金
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