第一節(jié)基本應用方法
一、操作流程
本書以金蝶KIS專業(yè)版為例講解會計軟件的應用流程。會計數(shù)據(jù)處理的流程性很強，因此操作中要按照操作流程處理業(yè)務，不然就容易出現(xiàn)處理錯誤。
【例3—1】(多選題)會計電算化信息系統(tǒng)的基本應用流程包括（ ）。
A．期末處理
B．日常處理
C．系統(tǒng)初始化
D．結賬和編制會計報表
【答案】ABC會計電算化信息系統(tǒng)的基本流程包括系統(tǒng)初始化、日常處理和期末處理。
二、軟件操作主界面軟件界面分為幾個區(qū)域，要熟悉功能的布局方式，在使用前要進行了解，以便于尋找。
(1)功能菜單。它包括了軟件所提供的全部功能，其主功能選項區(qū)、流程功能區(qū)、報表列示區(qū)所提供的功能，是一種直觀方便的操作形式，與功能菜單里的相對應功能的功效是相同的。
(2)主功能選項。它是按照業(yè)務進行分類的，選定哪一類將自動改變流程功能區(qū)和報表列示區(qū)的功能。
三、實驗資料
(一)實驗資料說明
本案例主要是為了達到掌握軟件應用方法的目的，因此為了能應用和展現(xiàn)軟件的一些功能，在業(yè)務設計上有可能并不一定完全符合實際情況。在應用中，以掌握軟件的業(yè)務處理方法、過程為目的。有關會計的制度、法規(guī)等，請參考其他資料。在掌握本案例應用的基礎上，同時應盡量以實際情況來思考怎樣規(guī)劃和應用，以及建立相應的業(yè)務處理機制。
(二)初始化數(shù)據(jù)
1．新建賬套
單位名稱：金華電子公司(一般納稅人)。
行業(yè)：采用新會計準則的行業(yè)。
記賬本位幣：人民幣(RMB)。
會計科目級數(shù)：4級，4—2—2—2。
會計期間：自然月份。
會計年度開始日期：1月1日，啟用會計期間：本年1期。如本年為2009年，則為2009年1期。
2．用戶管理
2015年會計電算化第三章第一節(jié)基本應用方法
3．賬套選項
(1)增加選擇“憑證錄入時自動填補斷號”、“憑證保存后立即新增”。
(2)將“賬簿余額方向”選擇為“與科目余額方向保持一致”。
(3)選擇固定資產減值準備科目為“1603固定資產減值準備”，同時選擇“固定資產折舊時將減值準備的值計算在內”。
(4)選擇“可以從憑證引入現(xiàn)金日記賬”和“可以從憑證引入銀行存款日記賬”。
4．幣別
外幣代碼：USD，名稱：美元，期初匯率8．0。
5．憑證類型(見表3—2)
表3—2憑證類型
|
憑證字 |
科目范圍限制 |
|
收 |
借方必有：1001-1012 |
|
付 |
貸方必有：1001—1012 |
|
轉 |
借和貸必無：1001--1012 |
6．核算項目
(1)往來單位。
001東方發(fā)展公司、002金佛山科技公司、003深圳環(huán)宇公司、004億坤公司。
(2)部門。
01行政部、02財務部、03銷售部、04物供部。
(3)商品。
01甲商品、02乙商品、03丙商品。
(4)職員。
7．會計科目及期初余額
7．會計科目及期初余額
8．固定資產基礎資料
(1)固定資產類別：通用設備、交通設備、儀器儀表、房屋及建筑物。折舊方法為平均年限法，凈殘值率為5％。
(2)固定資產變動方式：采用系統(tǒng)默認。變動方式為“購入”的憑“轉賬憑證”，對應科目：1604在建工程。
(3)基本人賬信息：使用狀態(tài)均為“使用中”，增加方式均是“購入”。
(4)固定資產基礎資料(見表3—5)。
說明：減值準備對方科目均為“6701資產減值損失”。
入賬日期說明：本年指實驗當年的年份，如當年是2008年，本年就是2008，則“(本年--7)．04．01”就是2001．04．01。
(三)日常業(yè)務處理
(1)1月1日，收到工商銀行通知，將利息收入5000元人賬。
借：銀行存款——工商銀行5000
貸：財務費用——利息收入5000
(2)1月1日，收到工商銀行通知，將東方發(fā)展公司前欠貨款5000元入賬。業(yè)務編號001。
借：銀行存款——工商銀行5000
貸：應收賬款——東方發(fā)展公司5000
(3)1月2日，向億坤公司購進甲商品200件，單價600元(不含稅)，貨款已付，貨未到。
借：材料采購——甲商品120000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)20400
貸：銀行存款——工商銀行140400
(4)1月2日，工商銀行代發(fā)上月工資。
借：應付職工薪酬——工資12000
貸：銀行存款——工商銀行12000
(5)1月3日，從銀行提取10000元現(xiàn)金備用。
借：庫存現(xiàn)金10000
貸：銀行存款——工商銀行10000
(6)1月4日，上年向億坤公司購買的甲商品已驗收入庫，數(shù)量100件。
借：庫存商品——甲商品60000
貸：材料采購——甲商品60000
(7)1月5日，外埠存款被退回。
借：銀行存款——工商銀行30000
貸：其他貨幣資金——外埠存款30000
(8)1月6日，行政部羅云峰支付本年上半年的報紙雜志費1200元，現(xiàn)金支付。
借：其他應收款——行政部(羅云峰)1200
貸：庫存現(xiàn)金1200
(9)1月7日，將1月2日所購貨物驗收入庫。
借：庫存商品——甲商品120000
貸：物資采購——甲商品120000
(10)1月8日，向深圳環(huán)宇公司購買甲商品200件，單價400元，票貨同到，貨款未付，已驗收入庫。業(yè)務編號002。
借：庫存商品——甲商品80000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)13600
貸：應付賬款一一深圳環(huán)宇公司93600
(11)1月10日，向東方發(fā)展公司銷售甲商品150件，單價800元，款項未收到。業(yè)務編號003。
借：應收賬款——東方發(fā)展公司140400
貸：主營業(yè)務收入——甲商品120000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)20400
(12)1月11日，支付1月8日所欠深圳環(huán)宇公司貨款。業(yè)務編號004。
借：應付賬款——深圳環(huán)宇公司93600
貸：銀行存款——工商銀行93600
(13)1月12日，處置短期性投資5000元，獲得收入8000元。
借：銀行存款——工商銀行8000
貸：交易性金融資產一一成本(股票)5000
投資收益3000
(14)1月12日，職工張一杰報銷醫(yī)藥費補貼500元。
借：應付職工薪酬——職工福利500
貸：庫存現(xiàn)金500
(15)1月13日，應付票據(jù)2000元到期，用工商銀行支付。
借：應付票據(jù)2000
貸：銀行存款——工商銀行2000
(16)1月15日，收到東方發(fā)展公司1月10日所欠貨款140400元。業(yè)務編號005。
借：銀行存款——工商銀行140400
貸：應收賬款一一東方發(fā)展公司140400
(17)1月17日，銷售部章力輝報銷去年預借的差旅費800元。
借：銷售費用——差旅費800
貸：其他應收款——銷售部(章力輝)700
庫存現(xiàn)金100
(18)1月18日，向金佛山科技公司銷售甲商品150件，單價800元，款項已收訖。
借：銀行存款——工商銀行140400
貸：主營業(yè)務收入——甲商品120000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)20400
(19)1月20日，用中國銀行美元戶存款購買進口IOC分析設備一臺，價格8000美元，當天匯率為1美元=7．95元人民幣，同時用工商銀行支付關稅2000元，運費500元。
預計使用年限3年，物供部使用。
在賬務模塊錄入憑證：
借：在建工程66100
貸：銀行存款——工商銀行2500
銀行存款——中行存款($8000)63600
由固定資產模塊生成的憑證：
借：固定資產66100
貸：在建工程66100
(20)1月21日，將乙商品100件發(fā)出，委托億坤公司加工。
借：委托加工物資10000
貸：庫存商品——乙商品10000
(21)1月22日，行政部陳山竹報銷辦公費，核銷去年的暫借款，并退還現(xiàn)金200元。
借：管理費用——辦公費600
庫存現(xiàn)金200
貸：其他應收款——行政部(陳山竹)800
(22)1月23日，支付罰款1000元。
借：營業(yè)外支出1000
貸：銀行存款——工商銀行1000
(23)1月27日，支付億坤公司加工費用16000元。
借：委托加工物資16000
貸：銀行存款——工商銀行16000
(24)1月27日，收回加工成品丙產品100件。
借：庫存商品——丙商品26000
貸：委托加工物資26000
(25)1月28日，財務部王中廣報銷業(yè)務招待費300元，用現(xiàn)金支付。
借：管理費用——業(yè)務招待費(財務部)300
貸：庫存現(xiàn)金300
(26)1月31日，本月攤銷的報紙資料費200元。
借：管理費用——其他費用200
貸：其他應收款——行政部(羅云峰)200
(27)1月31日，按固定資產的使用部門計提折舊(由固定資產模塊生成)。
借：管理費用——折舊費——行政部824．65
管理費用——折舊費——財務部832．57
銷售費用——折舊費——銷售部230．90
銷售費用——折舊費——物供部1006．73
貸：累計折舊2894．85
(28)1月31日，工資分配。(在工資管理模塊，由工資費用分配功能自動生成)
借：銷售費用——工資——銷售部14345．72
銷售費用——工資——物供部5141．43
管理費用——工資——財務部82915．24
管理費用——工資——行政部11296．67
貸：應付職工薪酬——工資39079．06
代扣個人所得稅及五險一金的憑證：
借：應付職工薪酬——工資12180．03
貸：應交稅費——個人所得稅260．93
其他應付款11919．10
按照工資的14％提取職工福利費。(用賬務處理——自動轉賬功能先定義憑證，然后生成)
借：銷售費用——福利費——銷售部2008．40
銷售費用——福利費——物供部719．80
管理費用——福利費——財務部1161．33
管理費用——福利費——行政部1581．53
貸：應付職工薪酬——職工福利5471．06
(29)1月31日，按照先進先出法結轉甲商品銷售成本。
借：主營業(yè)務成本——甲商品155000
貸：庫存商品——甲商品155000
(30)1月31日，對長期應付款計提利息，月利率為10％。
借：財務費用——利息支出2000
貸：應付利息2000
(31)1月31日，期末匯率調整，期末匯率為1美元=7．9人民幣。(由賬務處理——期末調匯生成)
借：財務費用——匯兌損益700
貸：銀行存款——中國銀行700
(32)1月31日，損益結轉。(由賬務處理模塊生成)
借：主營業(yè)務收入——甲商品240000．O0
投資收益3000．O0
貸：本年利潤243000．O0
借：本年利潤203044．97
貸：主營業(yè)務成本——甲商品155000．O0
營業(yè)外支出1000．O0
銷售費用——差旅費800．O0
銷售費用——工資——物供部5141．43
銷售費用——工資——銷售部14345．72
銷售費用——福利費——銷售部2008．40
銷售費用——福利費——物供部719．80
銷售費用——折舊費——銷售部230．90
銷售費用——折舊費——物供部1006．73
管理費用——工資——行政部11296．67
管理費用——工資——財務部8295．24
管理費用——福利費——行政部1581．53
管理費用——福利費——財務部1161．33
管理費用——折舊費——行政部824．65
管理費用——折舊費——財務部832．57
管理費用——業(yè)務招待費——財務部300．O0
管理費用——辦公費600．O0
管理費用——其他費用200．O0
財務費用——利息收入5000．O0
財務費用——利息支出2000．O0
財務費用——匯兌損益700．O0
(33)計算本月應當繳納的所得稅，所得稅率為25％。
借：所得稅費用9988．76
貸：應交稅費——企業(yè)所得稅9988．76
(四)銀行對賬
(1)工商銀行。
?、倨髽I(yè)未達賬：
上年12月28日，銀行收到東方發(fā)展公司貨款5000元入賬，企業(yè)未收到。
上年12月31日，銀行利息5000元入賬，企業(yè)未收到。
②銀行未達賬：
上年12月31日，企業(yè)支付零星采購貨款2500元，銀行未人賬。
上年12月31日，企業(yè)收到零星銷售貨款3000元，銀行未入賬。
?、凵夏甑足y行對賬單余額為344500元。
?、鼙灸?月銀行對賬單
根據(jù)以上數(shù)據(jù)，登記1月的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并進行銀行對賬，生成銀行存款余額調節(jié)表。
(2)中國銀行賬戶無未達賬，不進行對賬等工作。
(五)工資案例資料
1．一月份工資資料
2．工資項目
使用系統(tǒng)提供的可選項目：職員代碼、職員姓名、性別、職員類別、部門代碼、部門、銀行賬號。
自定義增加項目(類型：數(shù)值)：基礎工資、崗位補貼、工齡、工齡工資、書報費、衛(wèi)生補貼、病假天數(shù)、病假扣款、事假天數(shù)、事假扣款、應發(fā)合計、五險一金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險、住房公積金、代扣稅額、扣款合計、實發(fā)合計。其中清零項目有病假天數(shù)、病假扣款、事假天數(shù)、事假扣款。
3．計算公式
?、贂鴪筚M：職員類型為“行政”的“書報費”為20元，職員類型為“業(yè)務”的“書報費”為10元。
公式：
如果職員類別是“行政”，則書報費=20
否則書報費=10
如果完
?、谛l(wèi)生補貼：凡“性別”為“女”的每月補助30元。
公式：
如果性別是“女”，則衛(wèi)生補貼=30
如果完
?、酃g工資=32齡×20。
公式：工齡工資=工齡*20
?、懿〖倏劭睿寒敼g≤5時，病假扣款=病假天數(shù)×基礎工資／21×0．8，當10≥工齡>5時，病假扣款=病假天數(shù)×基礎工資／21×0．7，當工齡>10時，病假扣款=病假天數(shù)×基礎工資／21×0．6。公式：
如果工齡<=5，則病假扣款=roundx(病假天數(shù)*基礎工資／21*0．8，2)
如果完
如果工齡>5且工齡<=10，則病假扣款=roundx(病假天數(shù)*基礎工資／21*0．7，2)
如果完
如果工齡>10，則病假扣款=roundx(病假天數(shù)*基礎工資／21*0．6，2)
如果完
?、菔录倏劭睿寒敼g≤3時，事假扣款一事假天數(shù)×基礎工資／21×0．8，當工齡>3時，事假扣款一事假天數(shù)×基礎工資／21×0．6。
公式：
如果工齡<=3，則事假扣款=roundx(事假天數(shù)*基礎工資／21*0．8，2)
否則事假扣款=roundx(事假天數(shù)*基礎工資／21*0．6，2)
如果完
⑥應發(fā)合計=基礎工資+崗位補貼+工齡工資+書報費+衛(wèi)生補貼一病假扣款一事假扣款。
公式：應發(fā)合計=基礎工資+崗位補貼+工齡工資+書報費+衛(wèi)生補貼一病假扣款一事假扣款
?、呶咫U一金：養(yǎng)老保險+醫(yī)療保險+失業(yè)保險+生育保險+工傷保險+住房公積金養(yǎng)老保險個人費率8％、醫(yī)療保險個人費率2％、失業(yè)保險個人費率0．50,40、住房公積金20％(生育保險1％和工傷保險0．8％全是由單位承擔，職工個人不承擔生育和工傷保險)。各地在生育和工傷保險個人承擔上或有差異，本案例設為單位全部承擔，但保留了項目，若實際工作中有個人承擔部分，可列入計算。
公式：
養(yǎng)老保險=roundx(應發(fā)合計*0．08，2)
醫(yī)療保險=roundx(應發(fā)合計*0．02，2)
失業(yè)保險=roundx(應發(fā)合計*0．005，2)
住房公積金=roundx(應發(fā)合計*0．2，2)
五險一金=養(yǎng)老保險+醫(yī)療保險+失業(yè)保險+生育保險+工傷保險+住房公積金
?、嘤嬎銈€人所得稅，即代扣稅額
個人所得稅稅額=(應納稅所得額一扣除標準)×適用稅率一速算扣除數(shù)設扣除標準為2000元／月。
不超過500元的，稅率5％，速算扣除數(shù)為0；
超過500元至2000元的部分，稅率10％，速算扣除數(shù)為25；
超過2000元至5000元的部分，稅率15％，速算扣除數(shù)為125。
公式：
如果應發(fā)合計一2000一五險一金<0，則代扣稅額=0
如果完
如果應發(fā)合計一2000一五險一金<=500且應發(fā)合計一2000一五險一金>0，則
代扣稅額=roundx((應發(fā)合計一五險一金一2000)*0．05，2)
如果完
如果應發(fā)合計一2000一五險一金>500且應發(fā)合計一2000一五險一金<=2000，則
代扣稅額=roundx((應發(fā)合計一五險一金一2000)*0．1—25，2)
如果完
如果應發(fā)合計一2000一五險一金>2000且應發(fā)合計一2000一五險一金<=5000，則
代扣稅額=roundx((發(fā)合計一五險一金一2000)*0．15-125，2)
如果完
⑨扣款合計=五險-金+代扣稅額。
公式：扣款合計=五險-金+代扣稅額
?、鈱嵃l(fā)合計=應發(fā)合計-扣款合計。
公式：實發(fā)合計=應發(fā)合計-扣款合計
(六)報表
(1)自定義報表(見表3—10)。
表3—10經營費用表
單位名稱：重慶星月科技公司日期：單位：元
|
行次 |
項目 |
本期金額 |
|
1 |
差旅費 |
|
|
2 |
工資 |
|
|
3 |
福利費 |
|
|
4 |
折舊費 |
|
|
5 |
業(yè)務招待費 |
|
|
6 |
辦公費 |
|
|
7 |
其他 |
|
|
|
合計 |
|
編制人：
編制說明：按照“銷售費用”和“管理費用”對應明細科目進行匯總計算。
(2)資產負債表和利潤表按照模板格式編制，并檢查相關公式是否正確。
