答：
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
計提發放工資會計分錄實例解析：
假設個人所得稅100，社保200，實發工資1000
計提時
借：管理費用（或銷售費用、在建工程、生產成本、制造費用等科目）---工資 1300
貸：應付職工薪酬---工資 1000
應付職工薪酬---社保個人部分 200
應交稅費---應繳個人所得稅 100
發放時
借：應付職工薪酬---工資1000
貸：銀行存款（或庫存現金）1000
繳納社保
借：管理費用（或銷售費用、在建工程、生產成本、制造費用等科目）---社保公司部分
應付職工薪酬---社保個人部分 200
貸：銀行存款
繳納個人所得稅
借： 應交稅費---應繳個人所得稅 100
貸：銀行存款 100
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