第二章 支付結算法律制度
第一節 支付結算概述
一、支付結算的概念
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支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為；（狹義：無現金）
主要功能：完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移
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1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行；
銀行是支付結算和資金清算的中介機構。
未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務；
2.支付結算是一種要式行為---形式要件
3.支付結算的發生取決于委托人的意志
4.支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制
中國人民銀行總行與分行支行
5.支付結算必須依法進行
行為準則：
?。?）恪守信用，履約付款
?。?）誰的錢進誰的賬，由誰支配
?。?）銀行不墊款
二、辦理支付結算的具體要求
1.單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證
未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效；
未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。
2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶
在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結算，賬戶內須有足夠的資金保證支付，本辦法另有規定的除外。
3.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。
單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。
個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。
票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，
更改的票據無效；
更改的結算憑證，銀行不予受理。
對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
4.填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改
票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，
二者不一致的票據無效；
二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。
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三、填寫票據和結算憑證的基本要求
1.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。
如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。
2.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；
到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；
大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。
3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。
在票據和結算憑證大寫欄內不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。
4.阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。
舉例如下：
（1）阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。
如?1409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。
（2）阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。
如?6007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。
?。?）阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。
?325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。
16409.02：應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；
?。?）阿拉伯數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。
例如，萬 千 百 十 元 角 分
1 6 8 0 .3 2
寫成：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分
或者：人民幣壹仟陸佰捌拾元 叁角貳分；
例如，?107 000.53
十 萬 千 百 十 元 角 分
1 0 7 0 0 0 .5 3
寫成：人民幣壹拾萬 柒仟元零伍角叁分
或者：人民幣壹拾萬零柒仟元 伍角叁分
5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“?”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。
6.票據的出票日期必須使用中文大寫。
在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
7.票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（重點）
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【例題１·多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有（ ）。
A.恪守信用，履約付款原則
B.誰的錢進誰的帳原則，誰的錢由誰支配原則
C.支付結算是一種要式行為
D.銀行不墊款原則
【答案】ABD
【例題２·多選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，會導致票據無效的是（ ）。
A.中文大寫金額和阿拉伯數碼不一致的票據
B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明
C.原記載人更改票據用途，并在更改處簽章證明
D.未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據
【答案】ABD
【例題3·判斷題】單位、銀行在票據上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。（ ）
【答案】√
【例題4·單選題】根據有關規定，票據金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者不一致的（ ）。
A.以票據上較小的金額為準
B.票據無效
C.以中文大寫為準
D.以數碼記載為準
【答案】B
【例題5·多選題】下列各項中，表述正確的有（ ）。
A.票據中的中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫
B.票據中的中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣
C.票據的出票日期可以使用小寫填寫
D.票據中的中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”或“正”字。
【答案】ABD
【例題6·單選題】在填寫票據的出票日期，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是（ ）。
A.拾月貳拾日
B.零拾月零貳拾日
C.壹拾月貳拾日
D.零壹拾月零貳拾日
【答案】D
【例題7·單選題】在填寫票據的出票日期時，下列各項中，將"2月12日"填寫正確的是（ ）
A.貳月拾貳日
B.貳月壹拾貳日
C.零貳月拾貳日
D.零貳月壹拾貳日
【答案】D
【例題8·單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是（ ）。
A.貳零零叁年拾月玖日
B.貳零零叁年 壹拾 月 壹拾玖 日
C.貳零零叁年 零壹拾 月 拾玖 日
D.貳零零叁年 零壹拾 月 壹拾玖 日
【答案】D
【例題9·多選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列有關票據金額中文大寫的填寫中，符合規定的有（ ）。
A.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”
B.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”
C.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”
D.將“107 000.53元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”
【答案】AB
【例題10·多選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列有關票據金額中文大寫的填寫中，符合規定的有（ ）。
A.?1 680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分
B.?1 680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分
C.?16 409.02，寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分
D.?325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分
【答案】ABCD
1.支付結算的3點原則；
2.支付結算的4點要求（票據和結算憑證、銀行、簽章、更改、金額書寫）；
3.填寫票據和結算憑證的7點要求（大寫、小寫、零、出票日期）。
