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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》第二十章第一節(jié)所得稅核算的基本原理

1、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

(1)資產(chǎn)負(fù)債表法：是指從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。

(2)債務(wù)法：適用的所得稅稅率變動(dòng)時(shí)，相應(yīng)調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債。

2、所得稅會(huì)計(jì)的一般程序

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