北京朝陽區(qū)會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校，會(huì)計(jì)培訓(xùn)中華一直是行業(yè)老大哥。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

小規(guī)模納稅人不開票收入怎么報(bào)稅

1.需要轉(zhuǎn)到公賬，符合現(xiàn)金管理規(guī)范，也符合財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)的要求。

2.附列資料的"應(yīng)稅行為(3%征收率)計(jì)稅銷售額計(jì)算"以及主表的"一、計(jì)稅依據(jù)(一 )

應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的欄次"

不含稅銷售額=含稅銷售額÷1.03

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

關(guān)于小規(guī)模納稅人不開票收入的稅務(wù)處理

一、按合同規(guī)定的貨款確定收入，以出庫憑據(jù)做附件。

借：應(yīng)收賬款或銀行存款或其他科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增稅

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品或其他存貨類科目

二、無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，未開具發(fā)票的應(yīng)作為無票收入入賬并進(jìn)行納稅申報(bào).具體應(yīng)填寫到納稅申報(bào)表的附表一"未開具發(fā)票收入"一欄內(nèi)。

借：應(yīng)收賬款或銀行存款或其他科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增稅

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品或其他存貨類科目

小規(guī)模納稅人未開票收入申報(bào)：

填入主表第1(或4)欄應(yīng)征增值稅不含稅銷售額中。

小規(guī)模納稅人用稅控盤自行開具的普通發(fā)票不含稅銷售額需要填入申報(bào)表主表第3(或8)欄;

而小規(guī)模納稅人未開票收入的不含稅銷售額加上主表第2(或5)、3(或8)欄的不含稅銷售額的總和填入主表第1(或4)欄應(yīng)征增值稅不含稅銷售額中。

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))規(guī)定：

按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

以上就是小規(guī)模納稅人不開票收入怎么報(bào)稅的詳細(xì)流程，希望能夠幫到大家.納稅人進(jìn)行申報(bào)的主要方式為網(wǎng)上申報(bào).為了更好的服務(wù)廣大納稅人，現(xiàn)在手機(jī)上也可以報(bào)稅了.只要有張手機(jī)ca數(shù)字證書就可以了.更多會(huì)計(jì)資訊，請關(guān)注本網(wǎng)其他內(nèi)容。

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