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本年申報上年所得稅會計分錄

年報的企業所得稅做賬：

《企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

企業所得稅年報就是指：次年5月底前企業所報的“所得稅匯算清繳”。年報的企業所得稅分錄：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應交稅費-企業所得稅

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織。

企業匯算清繳時企業應如何申報

企業匯算清繳可以通過電子稅務局進行申報，也可也直接上稅局大廳進行前臺申報。

1、電子稅務局申報

①按照電子稅務局填寫所得稅年度納稅申報表，填完后點擊申報即可。

②匯算清繳申報同時需要報稅財務報表(三表一注，一注可以不報)，有關聯企業的還需要報送給關聯報表。

③ 按照匯算清繳計算的應納稅額進行稅款扣繳。

2、稅局大廳前臺申報

①準備好報盤文件，通常可以在電子稅務局下載報稅軟件制作。

②打印所得稅年度申報表，加蓋公章。

③攜帶經辦人身份證件進行納稅申報。

④在大廳現場繳款或者由稅務機關出具繳款通知書，到銀行進行扣款。

公司年度匯算清繳應做到以下幾點：

1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；

3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準；

4、稅收：核查企業各項稅款是否提取并繳納；

5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；

6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

本年申報上年所得稅會計分錄應該怎么做？企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

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