重慶成人會計培訓，考會計參加面授培訓的不多，大多都是報網課。下面為大家分享一些會計實操知識。

增值稅專票認證未抵扣該怎么辦

如果上月取得的是增值稅專用發票沒有認證，是可以放在本月一起認證后進行進項稅抵扣的，記住：經過認證的稅票必須認證當月抵扣。

另外，稅票自開票日起在360天內有效。如暫時不想抵扣，盡可放下個月或以后想抵扣時再認證，可在360天內認證抵扣。

發生需要轉出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。

月底進行結轉時：

借：應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)。

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

貨物在何種情況下應作為進項稅額轉出處理

1、購入的貨物用于企業內部。比如企業將購進的貨物用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用于企業內部，應按歷史成本計價，也不需要考慮其價格變動，因此，當貨物改變用途，其進項稅額不能抵扣時，只需要作為進項稅額轉出處理。

[例1]A企業福利部門領用生產用原材料一批，實際成本為4000元;為購建固定資產的在建工程領用生產用原材料一批，實際成本為5000元。A企業為一般納稅人，增值稅率為17%.則賬務處理如下：

借：應付福利費(4000+4000×17%) 4680

　貸：原材料 4000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出) 680

借：在建工程(5000+5000×17%) 5850

　貸：原材料 5000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出) 850

2.企業貨物發生非正常損失時進項稅額轉出的運用分析　　

如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理;企業自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。

[例3]A企業原材料發生非常損失，其實際成本為7500元。A企業為一般納稅人，增值稅率為17%.則會計賬務處理為：

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 8775

　貸：原材料 7500

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)(7500×17%) 1275

增值稅專票認證未抵扣該怎么辦？發生需要轉出時：借記庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)，貸記應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。月底進行結轉時，借記應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)，貸記應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

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