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營運資本增加額為負怎么處理

營運資本需求為正，流動資產大于流動負債。企業常見。營運資本需求為負，營業循環就成了現金的產生者而不是耗費者。這種多見于零售業或服務業、航空。

運營資本為負數可以理解為企業的日常運營不需要自己出流動資金，而是靠流動負債來支持的。對于零售業來說，基本上短期負債就是指欠供應商的錢。那么運營資本為負數意思實力強大的零售企業可以盡量延長對供應商的賬期，同時庫存賣的很快。舉個略為夸張點的例子就可以幫助理解，假如我是強勢零售賣場，跟供應商半年一結，同時我賣貨非常快，一個月售罄一次，有閑錢我就拿去投資到新店做固定資產，或者做其他投資了。那么基本上是應付最高有半年的進貨金額，而存貨端平均只有一個月的庫存，因為是零售，應收占款可忽略。這種情況下運營資本是大大的負數。

營運資本負值是否企業的償債能力差

營運資本負值是否企業的償債能力差。應該說就目前狀況而言，可以判斷為該企業的償債能力差。

我們知道其分析內容一般應有短期償債能力分析和長期償債能力分析。

一、短期償債能力分析主要指標有：流動比率、速動比率、現金流動負債率。

1、流動比率=流動資產÷流動負債。一般情況下，流動比率越高，反映企業短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。按照西方企業的長期經驗，一般認為2：1的比例比較適宜。

2、速動比率=速動資產÷流動負債

西方企業傳統認為，速動比率為1時是安全標準。所謂速動資產是指流動資產減去變現能力較差且不穩定的存貨、待攤費用、待處理流動資產損失等后的余額。因此，速動比率較流動比率更加準確，可靠地評價企業資產的流動性及其償還短期債務的能力。

3、現金流動負債率=年經營現金凈流量÷年末流動負債×100%

該指標是從現金流入和流出的動態角度對企業實際償債能力進行考察。由于有利潤的年份不一定有足夠的現金來償還債務，所以利用收付實現制為基礎的現金流動負債率指標，能充分體現企業經營活動所產生的現金凈流量可以在多大程度上保證當期流動負債的償還，直觀地反映出企業償還流動負債的實際能力。

二、長期償債能力分析有：資產負債率、產權比率、已獲利息倍數、長期資產適合率。

1、資產負債率=負債總額÷資產總額

該比率越小，表明企業的長期償債能力越強。如果此項比率較大，從企業所有者來說，利用較少的自有資金投資，形成較多的生產用資產，不僅擴大了生產經營規模，而且在經營狀況良好的情況下，還可以利用財務杠桿作用，得到較多的投資利潤。

2、產權比率=負債總額÷所有者權益

該指標越低，表明企業的長期償債能力越強，債權人權益的保障程度越高，承擔的風險越小，但企業不能充分地發揮負債的財務杠桿效應。所以，企業在評價產權比率適度與否時，應從提高獲利能力與增加償還債務能力二方面綜合進行，即在保障債務償還安全的前提下，應盡可能提高產權比率。

3、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息支出

該指標不僅反映了企業獲利能力的大小，而且反映了獲利能力對償還債務的保證程度，它既是企業舉債經營的前提依據，也是衡量企業長期償債能力大小的重要標志。其重要啟示：若要維持正常償債能力，從長期看，已獲利息倍數至少應當大于1，而且越高，企業長期償債能力就越強。如果小于1，企業面臨虧損、償債的安全性與穩定性下降的風險。

4、長期資產適合率=(所有者權益+長期負債)÷(固定資產+長期投資)×100%

長期資產適合率從企業長期資產與長期資本的平衡性與協調性的角度出發，反映企業財務結構的穩定程度和財務風險的大小。該指標在充分反映企業償債能力的同時，也反映了企業資金使用的合理性，分析企業是否存在盲目投資、長期資產擠占流動資金，或者負債使用不充分等問題，有利于加強企業的內部管理，和外部監督。

再者，從管理會計學角度而言，營運資本就是流動資產減去流動負債后的差額。企業應控制營運資金的持有數量，既要防止營運資金不足，也要避免營運資金過多。這是因為企業營運資金越大，風險越小，但收益率也越低;相反，營運資金越小，風險越大，但收益率也越高。企業需要在風險和收益率之間進行權衡，從而將營運資金的數量控制在一定范圍內。

關于營運資本增加額為負怎么處理的知識先簡單介紹到這里，對營運資本的所有賬務處理都應該要熟悉，這樣就能根據公司賬務發生的實際情況來進行詳細的處理，保證將公司營運資本賬務處理好。

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