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小規(guī)模納稅人怎樣計(jì)提應(yīng)交增值稅

用本月的銷售額剩以稅率就是本月應(yīng)交增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出末交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金費(fèi)－未交增值稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅（增值稅額乘以7％等于應(yīng)交城建稅）

應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加3％

應(yīng)交稅費(fèi)－地方教育費(fèi)附加1％

銷售取得收入為含稅收入，用它/1。03*3%就是應(yīng)繳增值稅，繳納增值稅后計(jì)提

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-交城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加

小規(guī)模納稅人按所開發(fā)票金額交稅，城建稅按交增值稅的7%計(jì)提，教育費(fèi)附加按增值稅的4%計(jì)提。

小規(guī)模納稅人月末無需計(jì)提應(yīng)交增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)的貸方余額，就是要交納的稅費(fèi)。或者用銷售額換算也能得出。

小規(guī)模納稅人還要關(guān)注營業(yè)額是否超過2萬元(每月申報(bào))，季度是否超過6萬元(每季申報(bào))。若是未超過，可免交附加稅。

征收率

增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人怎樣計(jì)提應(yīng)交增值稅？小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

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