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免稅進項稅額轉出公式

出口企業(yè)不同于其他企業(yè)，其出口貨物與購進貨物是相對應的，數(shù)額為該出口貨物的采購發(fā)票上注明的稅額。

根據(jù)財稅(2013)106號文件，營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十六條 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額。

按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業(yè)額)。

主管稅務機關可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

出口免稅對應的進項稅應進行轉出。

：對的，應轉入成本。

網(wǎng)上說的一般做法是按當月出口收入占當月總收入的比例，計算當月不能抵扣的進項稅額，是不準確的。

所謂按比例計算的方法是不能準確劃分的前提下實行的.出口企業(yè)不同于其他企業(yè)，其出口貨物與購進貨物是相對應的，是能夠準確劃分的，完全沒必要按比例劃分.數(shù)額為該出口貨物的采購發(fā)票上注明的稅額。

另外，出口企業(yè)進項轉出的多少與增值稅無關，因沒有銷項稅，所以不存在繳納增值稅的問題;只是所得稅有影響，即轉入成本的多少，影響利潤的數(shù)額。

出口業(yè)務免稅的話進項稅如何處理?

出口企業(yè)出口貨物，有三種稅收政策：免稅、退稅、征稅.對于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口業(yè)務享受退稅(免抵退)或征稅時，其進項稅直接抵扣：

符合免稅的，進項稅不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進項稅額轉出。

對于外貿(mào)企業(yè)來說，出口業(yè)務不論是享受退稅或免稅，都是免稅，其進項稅額不得抵扣：如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務符合征稅政策的，則進項稅可以抵扣。

對于不得抵扣的，如果能在開始就區(qū)分開的，可認證后不抵扣：對于當期的不能準確區(qū)分的進項稅額，可在抵扣后再做進項轉出，根據(jù)當期免稅收入占全部收入的比例轉出進項稅，轉出額=不能準確區(qū)分的進項稅*免稅收入/全部收入。

以上就是免稅進項稅額轉出公式，大家都學會了嗎?如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。

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