天津塘沽?xí)?jì)培訓(xùn)班，中華的會(huì)計(jì)網(wǎng)課，選擇是比較多的。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

外地工程預(yù)繳納稅款稅率是多少

預(yù)繳稅款是為了保證稅款均衡入庫的一種手段.現(xiàn)行稅法規(guī)定，需要預(yù)繳稅款的稅種有：按季(月)預(yù)繳的企業(yè)所得稅;按季(半年)預(yù)繳的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅按月(季)預(yù)繳的土地增值稅等.按月(季)申報(bào)的納稅期限是月度或季度終了后巧日內(nèi)(節(jié)假日順延)。

(一)提供建筑服務(wù)的"預(yù)繳稅款"

政策依據(jù)

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))文。

第五條規(guī)定 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

(一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

施工企業(yè)在外地預(yù)繳的個(gè)人所得稅怎么處理

跨省異地施工單位代扣的施工人員工資、薪金所得個(gè)人所得稅，應(yīng)向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào).對(duì)實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的單位，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅。

如果施工單位可以核算清楚員工的工資和個(gè)稅，并在工程作業(yè)所在地進(jìn)行全員個(gè)稅扣繳申報(bào)，稅務(wù)不能按工程造價(jià)比例核定計(jì)征個(gè)稅.但在實(shí)際操作過程中，不少施工企業(yè)由于在機(jī)構(gòu)所在地而沒有在工程地全員申報(bào)，就形成了直接按造價(jià)核定征稅的實(shí)際情況。

核定征收的這部分個(gè)人所得稅如何做賬務(wù)處理呢?由于是為做工程而發(fā)生的支出，有的企業(yè)會(huì)計(jì)入"稅金及附加"，這么處理的缺點(diǎn)是由于個(gè)人所得稅是個(gè)人的納稅義務(wù)，不是公司的納稅義務(wù)，不能計(jì)入公司的成本，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅調(diào)增.那這部分稅金怎樣才能在企業(yè)所得稅稅前扣除呢?既然是個(gè)人所得稅，就應(yīng)直接計(jì)入工資、勞務(wù)費(fèi)等個(gè)稅的稅基之中，然后再行扣除.核算時(shí)應(yīng)該以一定的、合理的、基于個(gè)稅算法及職業(yè)判斷的標(biāo)準(zhǔn)，確定一個(gè)分配方法，把個(gè)稅分配到相關(guān)異地工程人員的頭上，這樣就相當(dāng)于增加了工資總額而計(jì)入成本費(fèi)用中列支了。

外地工程預(yù)繳納稅款稅率是多少?通過對(duì)上文資料學(xué)習(xí)，我們都知道企業(yè)各地對(duì)于工程異地預(yù)繳增值稅的稅率都是不同的，有些按照2%的稅率，有些是按照3%的稅率進(jìn)行的，具體的內(nèi)容小編都已經(jīng)在上文介紹了.其他如果還有什么問題，不妨來本網(wǎng)進(jìn)行咨詢。

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