哈市會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校選擇的人比較多。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

開(kāi)外經(jīng)證需要預(yù)繳哪些稅

1.在總公司所在地市外的工程，必須在簽訂建安合同后，帶《建筑合同》總公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證復(fù)印件到總公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外經(jīng)證》，并交納建筑合同的印花稅0.03%。

2.如果外地工程需要開(kāi)票時(shí)，就持總公司所開(kāi)具的《外經(jīng)證》及總公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證復(fù)印件到外地工程所在地主管稅所開(kāi)具當(dāng)?shù)氐慕ò舶l(fā)票，并交納所開(kāi)具發(fā)票的增值稅，城建稅0.21%及教育費(fèi)附加0.09%，和當(dāng)?shù)氐牡胤蕉悾缣釃M(fèi)0.01%，資源稅或地方性的教育費(fèi)附加，及個(gè)人所得稅2%。

開(kāi)外經(jīng)證預(yù)繳的增值稅

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的。

外經(jīng)證是跨地區(qū)施工的稅務(wù)文件，按照國(guó)稅總局2016第17號(hào)公告《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

外經(jīng)證預(yù)繳稅款分錄

借;應(yīng)交稅費(fèi)--明細(xì)稅種

貸;銀行存款

5月1日后園區(qū)以外項(xiàng)目都需要開(kāi)具外經(jīng)證，需提供以下資料給稅務(wù)管理部：

1、《建筑項(xiàng)目適用計(jì)稅方法備案表》(一式兩份)，請(qǐng)大家在Y盤-稅務(wù)管理部-《建筑項(xiàng)目適用計(jì)稅方法備案表》;

2、項(xiàng)目合同復(fù)印件。

注意：《建筑項(xiàng)目適用計(jì)稅方法備案表》請(qǐng)務(wù)必直接在電腦上填寫后打印，計(jì)稅方法的選擇請(qǐng)務(wù)必與項(xiàng)目部、業(yè)主確認(rèn)好，一經(jīng)選擇將無(wú)法更改.稅種 貸;銀行存款。

《增值稅預(yù)繳稅款表》中的銷售額為含稅銷售額，計(jì)算預(yù)繳稅款時(shí)需要換算成不含稅銷售額，再乘以相應(yīng)稅率.各分公司填報(bào)此表請(qǐng)務(wù)必注意，同時(shí)以此金額申請(qǐng)稅金借支;

原營(yíng)業(yè)稅模式下繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、地方基金等基本仍需繳納，請(qǐng)各分公司在項(xiàng)目所在地國(guó)稅局預(yù)繳增值稅的同時(shí)去地稅局詳細(xì)咨詢是否需要繳納、繳納哪些稅種、如何繳納，并將結(jié)果一并反饋至稅務(wù)管理部。

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