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轉讓土地使用權企業所得稅處理

將土地作為無形資產并且地上沒有建筑物，收到土地轉讓款時：

借：銀行存款

貸：營業外收入

結轉土地轉讓成本：

借：營業外支出

借：累計攤銷

貸：無形資產

計提稅費時：

貸：應交稅費-增值稅等

貸：營業外支出

若是將土地使用權轉讓投資性房地產時：

處置投資性房地產時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他業務收入”科目。按該項投資性房地產的累計折舊或累計攤銷，借記“投資性房地產累計折舊(攤銷)”科目，按該項投資性房地產的賬面余額，貸記“投資性房地產”，按其差額，借記“其他業務成本”科目。已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。

將土地作為無形資產，并且地上建筑物，轉讓土地時地上建筑物一并轉讓，則應按處置固定資產處理：

借：固定資產清理

借：累計攤銷

借：累計折舊

貸：固定資產

貸：無形資產

收到轉讓款時：

借：銀行存款

貸：固定資產清理

繳納相關稅費時：

借：固定資產清理

貸：應交稅費

將固定資產清理科目余額轉入營業外收入，損失轉入營業外支出。

土地使用權怎么轉讓，怎么交稅

(1)營業稅：根據《營業稅暫行條例》第四條，納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，按照營業額和規定的稅率計算應納稅額。應納稅額一營業額×稅率(5%)。因此應按轉讓土地使用權向對方收取的全部價款和價外費用的5%計算應繳納的營業稅。

(2)土地增值稅：《土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及附著物(以下簡稱轉讓房地產)并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。

(3)企業所得稅：根據《企業所得稅法》及其實施條例的規定，轉讓土地使用權取得的收入計入企業當期應納稅所得額，按適用稅率計征企業所得稅。

(4)印花稅：根據印花稅相關規定，轉讓土地使用權應按“產權轉移書據”計算繳納印花稅，稅率為萬分之五。

轉讓土地使用權企業所得稅處理方法就為大家介紹到這里，希望對大家有所幫助。在這里小編非常提醒大家進行土地使用權轉讓的時候，土地使用權出讓方和土地使用權受讓方都需要承擔一定的稅費。

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