南昌學(xué)會(huì)計(jì)培訓(xùn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校有各種類(lèi)型的課程。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
補(bǔ)繳稅款怎么做賬
借:以前年度損益調(diào)整
貸:銀行存款
月底:
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)本科目核算。
補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄為:
1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
營(yíng)業(yè)外支出---滯納金支出
貸:銀行存款
2、借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅
3、借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類(lèi)科目中增設(shè)"2341遞延稅款"科目(外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為2301),核算企業(yè)由于時(shí)間性差異,造成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷(xiāo)的數(shù)額。
"遞延稅款"科目的貸方發(fā)生額,反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,及本期轉(zhuǎn)銷(xiāo)已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的借方數(shù)額;
其借方發(fā)生額,反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷(xiāo)已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額,反映尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的時(shí)間性差異影響納稅的金額。
采用負(fù)債法時(shí),"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額,還反映稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。
補(bǔ)繳稅款怎么做賬?以上就是補(bǔ)繳稅款做賬流程,希望大家采納.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
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