應付職工薪酬是負數需要怎么處理

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應付職工薪酬是負數需要怎么處理？

答：公司遇到這種情況可以按照會計差錯的有關規定進行處理。工資少計提了一大筆，屬于重大會計差錯，同時影響損益。按照會計準則有關規定，應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數也一并調整。

具體的處理為：

1、補提應付工資：

借：以前年度損益調整

貸：應付職工薪酬——應付工資

2、調整應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

3、將“以前年度損益調整”余額轉入“利潤分配——未分配利潤”

4、按照公司留存收益計提比例，調整留存收益。

借：留存收益（盈余公積等）

貸：利潤分配——未分配利潤

以上調整數皆以年初數為基礎。如果不調整，“應付職工薪酬”留有借方余額是不正常的。工資計提少計提了很大一筆，這部分費用只能在當年的所得稅前扣除，不可以結轉到以后年度扣除。

計入應付職工薪酬的項目是哪些？

應付職工薪酬是新的《企業會計準則》規定的162個一級會計科目之一。

應付職工薪酬主要核算“員工工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。

原來的應付福利費已經取消，福利費改在應付職工薪酬科目核算，設明細科目-職工福利。

養老保險也在應付職工薪酬科目核算，設明細科目-社會保險費。

福利費不再按工資計提14%，應在職工薪酬-職工福利科目據實列支。但超過工資14%部分，應作所得稅前納稅調整/

列支員工福利費時

借：應付職工薪酬-職工福利

貸：現金

按收益對象分配時

借：管理費用/銷售費用（非生產人員）

借：生產成本/制造費用（生產人員）

貸：應付職工薪酬-職工福利

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