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轉出未交增值稅年底怎么結轉

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轉出未交增值稅年底怎么結轉?

轉出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時,結到應交稅費--未交增值稅。。

1、結時轉

借:應交稅費--應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

2、交納時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

3、應交稅費--未交增值稅不是登記在應交增值稅明細賬內的,它不是應交稅費--應交增值稅的三級科目,而是應交稅費明細賬的二級科目。

以前年度增值稅沒有結轉怎么調整?

“應交增值稅”科目,每月的明細科目借貸方余額可不結平,但在年底必須要結平各明細科目。

結轉進項稅額:

借:應交稅費----應交增值稅----轉出未交增值稅

貸:應交稅費----應交增值稅(進項)

結轉銷項稅額:

借:應交稅費----應交增值稅(銷項)

貸:應交稅費----應交增值稅----轉出未交增值稅

根據“應交稅費----應交增值稅----轉出未交增值稅”科目差值,轉入“應交稅費----未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費----未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅;若貸方有余額,則為應交的稅費。在下月繳納時:

借:應交稅費----未交增值稅

貸:銀行存款

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