應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)分錄，會計(jì)們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅綍?jì)分錄的各種問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。

應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)分錄

一、增值稅

①一般納稅人購銷業(yè)務(wù)（略）

②一般納稅人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品、廢舊物資

借：物資采購（買價*87%）

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（買價*13%）

貸：應(yīng)付帳款(銀行存款等)

注：應(yīng)交的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅計(jì)入采購成本。

③小規(guī)模納稅人購銷業(yè)務(wù)

i購進(jìn)貨物

借：物資采購（價稅合計(jì)）

貸：應(yīng)付帳款

ii銷售貨物或提供勞務(wù)

借：應(yīng)收賬款［銷售價格］。。。。。1

貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅價） 2=［1/(1+6%)］

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 ［=2*6%］

③視同銷售的賬務(wù)處理（以投資為例）

i銷售方

借：長期股權(quán)投資

貸：原材料/庫存商品［成本價］

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)［計(jì)稅價格*稅率］

注：若存在銷售收入則須確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本

ii接受方，視同購進(jìn)

借：原材料/庫存商品［成本價］

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)［計(jì)稅價格*稅率］

貸：實(shí)收資本［=投資方，長期股權(quán)投資借方數(shù)］

注：收到投資方，與自己購買原材料比，成本下降了。

④不予抵扣項(xiàng)目的賬務(wù)處理

i購入時即能確認(rèn)不予抵扣增值稅計(jì)入成本

借：固定資產(chǎn)/原材料（價稅合計(jì)）

貸：銀行存款

ii購入時不能確認(rèn)

借：原材料

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

注：如以后這部分貨物用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目，可將稅額轉(zhuǎn)入有關(guān)科目

借：在建工程/應(yīng)付福利費(fèi)/待處財(cái)產(chǎn)損溢

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

原材料

⑤轉(zhuǎn)出多交和未交增值稅的賬務(wù)處理 (當(dāng)月“應(yīng)交增值稅”通過以下方式轉(zhuǎn)到“未交增值稅”借或貸方)

i轉(zhuǎn)出多交增值稅

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

ii轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

［注：當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅，仍然通過“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交增值稅)”核算；交納以前的，通過“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目核算］

⑥進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非常損失時

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動資產(chǎn)損益

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)［購入時記借方］

⑦已交稅金－上交增值稅

借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

注：若退回多交稅款，用紅字作相同分錄予以沖銷

二、消費(fèi)稅 (價內(nèi)稅，從利潤中出)

①產(chǎn)品銷售

i將產(chǎn)品直接對外銷售

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅

ii以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、抵償債務(wù)（視同非貨幣性交易），計(jì)稅處理同i

iii用應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資，或用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等，計(jì)入有關(guān)成本。

借：長期股權(quán)投資（用于投資）

在建工程（用于工程）

營業(yè)外支出（用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)）［未列成本部分］

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅

②委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理

I委托加工物資為非金銀首飾

A受托方（代收代繳）

借：應(yīng)收賬款（代收代交稅款） 2000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅 2000

B委托方

a材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，準(zhǔn)予抵扣

(材料)借：委托加工物資 200 000

貸：原材料 200 000

借：委托加工物資（加工費(fèi)） 80000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600（80000*17%）

應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅 2000

貸：應(yīng)付賬款 113610

b材料收回后直接用于銷售，則將代扣代交的消費(fèi)稅計(jì)入成本

借：委托加工物資（含消費(fèi)稅款）100000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600

貸：應(yīng)付賬款 113600

II委托加工物資為金銀首飾，由受托方直接交納，受托方于交貨時

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅

③進(jìn)出口消費(fèi)品的賬務(wù)處理

I進(jìn)口消費(fèi)品交納的消費(fèi)稅

借：物資采購/固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

II免征消費(fèi)稅的出口應(yīng)稅消費(fèi)品

i直接出口或通過外貿(mào)企業(yè)出口，可不計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅

ii委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，應(yīng)在計(jì)算消費(fèi)稅時

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅 ［貸方額再怎樣處理？］

注：①收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

②發(fā)生退關(guān)、退貨而補(bǔ)交已退的消費(fèi)稅時，作相反的分錄

三、營業(yè)稅 (價內(nèi)稅，從利潤中出)

①出租無形資產(chǎn)及其它業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅

②出售無形資產(chǎn)

借：營業(yè)外支出/營業(yè)外收入［不設(shè)支出科目時，用收入借方］

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交營業(yè)稅

③銷售不動產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交營業(yè)稅

注：企業(yè)收到先征后返的消費(fèi)稅、營業(yè)稅等，應(yīng)于實(shí)際收到時，沖減當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)稅金及附加或其他業(yè)務(wù)支出等；收到先征后返的所得稅，于實(shí)際收到時，沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用；收到先征后返的增值稅，于實(shí)際收到時，計(jì)入當(dāng)期補(bǔ)貼收入。

（4）所得稅

i企業(yè)所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅

ii個人所得稅（單位代扣代交）

借：應(yīng)付工資

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交個人所得稅

（5）資源稅

①銷售應(yīng)稅產(chǎn)品

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交資源稅

②自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品

借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交資源稅

③收購未稅礦產(chǎn)品，計(jì)入該礦產(chǎn)品的成本

借：物資采購/原材料

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交資源稅［代扣代繳，進(jìn)入成本］

銀行存款

④外購液體鹽加工固體鹽

i外購液體鹽

借：物資采購

應(yīng)交稅金－應(yīng)交資源稅［可抵扣的］

貸：銀行存款

ii銷售固定鹽

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交資源稅 ［按貸方余額上交］

（6）城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

（7）耕地占用稅 ［不通過 “應(yīng)交稅金”核算］

借：在建工程

貸：銀行存款

注：耕地占用稅以實(shí)際占用耕地面積計(jì)稅，稅額一次征收。

（8）印花稅（于購買印花稅票時入賬）

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

（9）土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交房產(chǎn)稅(土地使用稅、車船使用稅)

（10）土地增值稅 ［增值額*稅率］

①兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅

②轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及附屬物

借：固定資產(chǎn)清理/在建工程

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅

③工程竣工前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，應(yīng)預(yù)交稅款

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅

貸：銀行存款

待該房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時再按上述方法進(jìn)行沖銷，多退少補(bǔ)

(11)其他流動負(fù)責(zé)［分錄舉例］

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸： 預(yù)提費(fèi)用

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸： 其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加

借：管理費(fèi)用-礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

貸：其他應(yīng)交款--應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

應(yīng)交稅金指什么？

企業(yè)在一定時期內(nèi)取得營業(yè)收入并實(shí)現(xiàn)利潤，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則將按規(guī)定應(yīng)向國家繳納各種稅金進(jìn)行預(yù)提處理，這些應(yīng)交的稅金在尚未繳納之前暫時停留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目反映了企業(yè)尚未繳納的稅金（若為借方余額，則為企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金）。（若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項(xiàng)稅額大于它的進(jìn)項(xiàng)稅額）。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項(xiàng)目中進(jìn)行反映。2007年新會計(jì)準(zhǔn)則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費(fèi)"。

對于各個企業(yè)應(yīng)繳稅金的會計(jì)分錄，通過和小編的回顧的以上內(nèi)容大家全會了嗎？在以后的工作應(yīng)用中，如果還有不確定的地方，可以再次與數(shù)豆子取得聯(lián)系。

以上就是關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)分錄的詳細(xì)介紹，更多與會計(jì)分錄有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。