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怎么檢查當年的稅費繳納情況

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怎么檢查當年的稅費繳納情況,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

怎么檢查當年的稅費繳納情況

內銷企業某時期增值稅"稅負率"=當期各月"應納稅額"累計數÷當期"應稅銷售額"累計數。

1、月"應納稅額"即為每月《增值稅納稅申報表》應納稅額合計數。

2、月"應稅銷售額"=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額+按簡易征收辦法征稅貨物銷售額。

附:某時期增值稅"稅負率"=當期各月應納稅額合計累計數÷當期"應稅銷售額"累計數;

={當期各月[銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-上期留抵稅額]累計數+當期簡易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷售額"累計數;

={當期[銷項稅額累計數-(進項稅額累計數-進項稅額轉出累計數)-期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當期簡易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷售額"累計數。

注:上面[銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-上期留抵稅額≥0(無負數,負數實為期末留抵稅額),即與《申報表》中"按適用稅率計算的應納稅額"計算口徑一致。

檢查當年增值稅的補稅,如何賬務處理

國稅部門對A企業(一般納稅人)2009年3--5月的經營情況進行了納稅評估后,要求其補增值稅8萬元。問A企業9月份在會計上如何處理這筆通過稅務檢查而補繳的增值稅的賬務?

1、增值稅補繳

(1)調賬

借:應收賬款等檢查對應的科目

貸:應交稅金--增值稅檢查調整

(2)確認未繳款

借:應交稅金--增值稅檢查調整

貸:應交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

繳完后

借:應交稅金---應繳增值稅

貸:銀行存款

怎么檢查當年的稅費繳納情況,稅務機關每年的檢查是每個企業必然要面對的問題;那么企業年度的自檢就是應對稅務機關檢查最好的辦法了。以上內容由數豆子編輯。

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