新手會計做賬怎么弄？

發(fā)表于：2019-02-13 13:19:41
分類：會計實(shí)務(wù)

　　新手會計做賬怎么弄？首先，準(zhǔn)備四個賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和明細(xì)賬，前三個是訂本式賬簿，即固定頁碼，每本100頁；明細(xì)賬可用三欄式或多欄式。

　　再次，根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)做會計憑證和登記相關(guān)賬簿，據(jù)此編制會計報表。

　　最后，將會計報表找領(lǐng)導(dǎo)簽字，上報稅務(wù)、工商等機(jī)構(gòu)。

　　一般企業(yè)的核算及期末結(jié)轉(zhuǎn)流程和分錄：

　　1、材料領(lǐng)用

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：原材料

　　2、發(fā)生的工資

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　支付時

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　3、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等

　　借：制造費(fèi)用

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

　　4、計提折舊

　　借：制造費(fèi)用（車間用）

　　管理費(fèi)用（管理部門使用）

　　營業(yè)費(fèi)用（銷售部門使用）

　　貸：累計折舊

　　5、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

　　制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r或機(jī)器工時

　　某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率=該產(chǎn)品消耗材料/本期材料消耗總額

　　某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率×本期制造費(fèi)用總額

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：制造費(fèi)用

　　6、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

　　借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　7、計提營業(yè)稅及附加稅（增值稅不在本科目核算）

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

　　其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　其他應(yīng)交款—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　繳納時

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

　　其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　其他應(yīng)交款—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款

　　8、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　9、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　10、結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤

　　借：本年利潤

　　貸：管理費(fèi)用

　　營業(yè)費(fèi)用

　　財務(wù)費(fèi)用

　　利潤分配—未分配利潤（若虧損，做借方）

　　新手會計整個做賬的流程是什么？

　　憑證、匯總、明細(xì)賬、總賬、各種報表等。

　　首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的大致環(huán)節(jié)：

　　1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

　　2.根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　3.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

　　4.根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

　　5.根據(jù)科目匯總表登記總賬。

　　6.期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

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