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什么是現金流量表？現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，也叫賬務狀況變動表,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現金(包含現金等價物)的增減變動情形。
現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及現金流量表的內容、結構融資三個活動分類。現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。現金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月，一季。主要是一年的年報)的現金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產負債表及損益表如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。
現金流量表中的"現金"具體指什么?
現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用于支付的存款以及現金等價物。
庫存現金，是可以隨時持有并用于支付的存款，一般就是資產負債表上"貨幣資金"項目。
現金等價物，通常是指從購入日至到期日在3個月以內能轉換為已知現金金額的債券投資。
現金等價物是指在資產負債表上"短期投資"項目中符合以下條件的投資：
1、持有的期限短；
2、流動性強；
3、易于轉換為已知金額的現金；
4、價值變動風險很小。
現金流量表能反映出什么？
現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規范現金流量表的編制。現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
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