發票作廢后稅金咋退？

發表于：2019-11-21 16:41:44
分類：會計實務

　　發票作廢后稅金咋退？開具時發現有誤的，可即時作廢。收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理。根據國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知第十三條一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

　　增值稅發票開錯后作廢有什么損失？

　　增值稅發票退回后作廢對開票方是沒有損失的。但是前提是發票要符合作廢條件：

　　1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

　　2、銷售方未抄稅并且未記賬；

　　3、購買方未認證。

　　假如開出發票，已經跨月，但被退回。需注意雖然對開票方沒有損失，但是開票方需開紅字發票進行沖減。

　　地稅局代開的發票作廢，稅款可以退嗎？

　　代開發票后發生退票的，按下列情形分別處理：

　　（一）無需重新開票的，發票代開崗位應作廢發票，報經辦稅服務廳（室）負責人審批，通過收入核算部門報送《錯帳更正申請審批表》，確認申報繳款錯誤形成多繳稅金，開具收入退還書退還已繳稅款或抵頂下期正常申報稅款。

　　（二）需要重新開票的，發票代開崗位應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補”之規定，對于代開發票的作廢或者退票的辦理，稅務機關應當嚴格按照相關法律規定辦理。結合你提供的信息，如果你因該建安發票開具地與建筑項目所在地不符等原因要求辦理退票的，地稅局應當予以辦理。

　　地稅局拒絕辦理退票的，你可要求其說明理由。如果你認為雨花稅務局代開發票后拒絕辦理退票的理由不正當，侵犯了你的合法權益的，你可向上一級主管稅務局提出行政復議申請，對行政復議決定不服的，再依法向人民法院提起行政訴訟，以維護你的合法權益。

　　開完紅字發票之后稅款應該怎么退回來？

　　開完紅字發票，沖紅以后的稅費不是退回，而是從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減或從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

　　據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（2008年12月18日財政部、國家稅務總局令第50號公布根據2011年10月28日《關于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則〉和〈中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則〉的決定》修訂）（國稅、財政第65號令）：

　　第十一條小規模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

　　一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票后，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

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