現(xiàn)在，公對(duì)私、私對(duì)公的這種走賬形式已經(jīng)成為了稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn)，不無論是公司賬戶還是個(gè)人賬戶，一旦被銀行檢測到資金流向異常，就很有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)查看。

公對(duì)私匯款≠公款私存

“公對(duì)私”簡單地說，就是公司的款打到私人賬戶上。但是我們要區(qū)分兩個(gè)概念，一個(gè)是公對(duì)私匯款，一個(gè)是公款私存。

公款私存是指單位或個(gè)人將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款的行為，其往往是逃避監(jiān)管而為的行為，極易導(dǎo)致貪污、挪用、偷稅等犯罪行為的發(fā)生?！吨腥A人民共和國商業(yè)銀行法》第48條的規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)，《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第107號(hào)）第三條規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得以個(gè)人名義將公款轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。

但是公對(duì)私轉(zhuǎn)賬，只要符合相關(guān)規(guī)定，可以正常轉(zhuǎn)賬，只不過有些額度和項(xiàng)目的限制而已。

公轉(zhuǎn)私有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

1.偷稅漏稅的嫌疑，公司做賬都是需要原始憑證的，通過個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項(xiàng)不透明，沒有納稅的憑證，更沒有票，就可能會(huì)面臨補(bǔ)稅的懲罰。

2.挪用公款的嫌疑，公戶是需要擺在明面上可查的，由公戶直接到私戶很難區(qū)分是公用還是私用，所以必須受到嚴(yán)格的監(jiān)管。

3.洗錢的嫌疑，洗錢或者金融詐騙等，最好的方式就是通過公戶洗白，所以這部分也是嚴(yán)查，最近開公戶受到影響主要也是因?yàn)檫@個(gè)原因。

公轉(zhuǎn)私：這8種情況，放心大膽地轉(zhuǎn)（個(gè)獨(dú)企業(yè)同樣適用）

1、發(fā)工資

舉例：甲有限公司將對(duì)公賬戶上的60萬元在每月的工資發(fā)放日，逐一通過銀行代發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。當(dāng)然，還要給員工繳納社保和五險(xiǎn)一金。

2、備用金

舉例：甲有限公司將對(duì)公賬戶上的6萬元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，出差回來后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。但是，這筆備用金是要拿報(bào)銷的事項(xiàng)及發(fā)票來沖賬的。

3、股份分紅

甲有限公司將對(duì)公賬戶上的100萬元打給股東個(gè)人，這100萬元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個(gè)稅后的分紅所得。

4、支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬

甲有限公司通過對(duì)公賬戶支付授課老師的講課費(fèi)10萬元，轉(zhuǎn)入老師個(gè)人卡中。這個(gè)勞動(dòng)報(bào)酬，就不是工資了。工資發(fā)給固定員工的，就是簽了勞動(dòng)合同的員工。其他臨時(shí)雇用的就是勞務(wù)報(bào)酬，但是只要超過800元，需要交稅，稅率為20%。

5、到稅局代開發(fā)票

甲有限公司向個(gè)人采購一批物品，金額20萬元，取得了自然人在稅務(wù)部門代開的發(fā)票，甲有限公司通過對(duì)公賬戶把20萬元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個(gè)人卡中。

6、償還公司向個(gè)人借款。

甲有限公司通過對(duì)公賬戶把10萬元轉(zhuǎn)入劉總個(gè)人卡中，這10萬元用來償還之前公司向個(gè)人的借款。其實(shí)就是借錢的時(shí)候借給公司，但是還錢的時(shí)候可以直接從公司賬戶打款給個(gè)人。

7、支付違約賠償金 。

甲有限公司通過對(duì)公賬戶把8萬元轉(zhuǎn)入王某個(gè)人卡中，這8萬元用來支付王某的違約金、賠償金。

8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)利潤分配。

甲屬于一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，定期會(huì)將扣除費(fèi)用、繳納完經(jīng)營所得個(gè)稅后的利潤通過對(duì)公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

愚蠢者去偷稅，聰明者去避稅，智慧者去做納稅籌劃”。面對(duì)現(xiàn)行的幾十項(xiàng)稅種，任何偷漏稅、騙稅、抗稅行為，都將受到嚴(yán)厲的處罰。但是如果在專家的指導(dǎo)下，依據(jù)國家稅收政策進(jìn)行合理合法的納稅籌劃，籌劃自己的納稅行為，是企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)力，也是智慧經(jīng)營的表現(xiàn)。

老板把錢從公司轉(zhuǎn)出來的神操作有哪些？

1.股東分紅

值得注意的是，股東分紅并不等同于刨去成本后的純利潤。企業(yè)一筆100萬的業(yè)務(wù)利潤，先后要經(jīng)過企業(yè)所得稅和個(gè)稅兩道稅收。

企業(yè)所得稅: 100萬*25%=25萬

個(gè)人所得稅:(100萬-25萬)*20%=15萬

合計(jì)稅收40萬，稅負(fù)率能達(dá)到40%，面對(duì)如此高的稅負(fù)，國家為了激發(fā)企業(yè)活力，出臺(tái)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。

小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)小型微利企業(yè)來說，同樣一筆100萬的稅前業(yè)務(wù)利潤

企業(yè)所得稅：100萬*25%*20%=5萬

個(gè)人所得稅：（100萬-5萬）*20%=19萬

合計(jì)稅收24萬，相比40%的稅負(fù)率，小型微利企業(yè)稅負(fù)率降至24%。

2.利用稅收洼地企業(yè)節(jié)稅和變現(xiàn)

有些公司利潤比較高，有人想辦法在稅收洼地成立企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資或合伙企業(yè)），通常這些企業(yè)采取核定征收方式，讓這個(gè)企業(yè)提供服務(wù)給公司，這樣利潤就轉(zhuǎn)移到了這個(gè)洼地企業(yè)。然后再從這些稅收洼地企業(yè)拿錢。

這個(gè)要有真實(shí)的交易基礎(chǔ)，沒有真實(shí)交易基礎(chǔ)的話在未來出現(xiàn)問題的概率會(huì)變大。

這里講的稅收洼地企業(yè)，一般有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等形式，重慶區(qū)縣政府還出臺(tái)了稅收返還政策，這樣稅就更低了。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何繳稅

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是采取將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人所得，按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

案例分析

【案例1】丁公司為設(shè)計(jì)公司，2019年對(duì)外開展業(yè)務(wù)量1000萬，各項(xiàng)成本合計(jì)700萬，其中取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票300萬。丁公司需要繳稅多少？

增值稅：1000/（1+6%）*6%-300/（1+3%）*3%=47.86萬

附加稅：47.86*12%=5.74萬

利潤：1000-47.86-5.74-700=246.4萬

企業(yè)所得稅：100*25%*20%+14.64*50%*20%=19.64萬

一共繳納：47.86+5.74+19.64=73.24

假設(shè)丁公司為重慶某區(qū)縣個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

增值稅：47.86萬（算法同上）

但丁公司享受當(dāng)?shù)氐胤搅舸娌糠?0%的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，在繳稅后的次月可得到：

47.86*50%*40%=9.57萬

附加稅：47.86*10%=4.79萬

利潤：1000-700-47.86-4.79=247.35萬

企業(yè)所得稅：100*25%*20%+ 147.35*50%*20%=19.74萬

但丁公司享受當(dāng)?shù)氐胤搅舸娌糠?0%的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，在繳稅后的次月可得到：

19.74*40%*40%=3.16萬

一共繳納：47.86+4.79+19.74-9.57-3.16=59.66

【案例2】XX獨(dú)立設(shè)計(jì)師個(gè)人工作室年收入200萬，納稅如下：

增值稅(2020年期間可享受1%優(yōu)惠政策)：200萬/1.01*1%=2萬

附加稅：2萬*5%=0.1萬

個(gè)人所得稅：200/1.01*10%*20%-1.05=2.91萬

綜合稅負(fù)：5.01萬/200萬=2.51%

假設(shè)200萬按照勞務(wù)報(bào)酬繳納個(gè)稅：

個(gè)稅：200萬*1-20%*40%-0.7萬=63.3萬

3.發(fā)票報(bào)銷——費(fèi)用套現(xiàn)

比如說花5萬稅款開了100萬的發(fā)票，直接報(bào)銷成現(xiàn)金 或?yàn)榱速Y金流符合，公司把100萬打給對(duì)方公司，對(duì)方公司扣掉5萬，再想辦法把剩余的95萬打到老板個(gè)人卡，這種違法的方法過去有不少公司這樣做，但現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)太大，堅(jiān)決不能做。

而且，有時(shí)還會(huì)碰到發(fā)票騙子。

當(dāng)然，還有些老板通過多報(bào)些費(fèi)用，比如招待餐費(fèi)，或者咨詢費(fèi)等等，現(xiàn)實(shí)中小企業(yè)中這種情況比較多。